干货！说说跨境卖家做出口退税要关注到的问题

出口退税其实是在2012年营改增之后演变出来的专门针对出口企业的一个税收优惠政策，这个政策的目的是鼓励企业走出去，进行更多的海外销售，为了让产品在境外更有价格优势，就演变成了出口退税的政策。出口企业从工厂方开过来的发票都可以去申请做出口退税退还增值税的，这是一个政策的引导。早在1985年4月1日国家增值税条例颁布的时候，就有了关于出口退税的政策规定，所以在整个出口退税的范畴来说是非常成熟的。海关、税务、银行、电子口岸等相关部门形成了一个非常完整的体系。

在做出口退税前，要了解什么是出口企业。出口企业指的是依法办理了工商登记，有营业执照，办理了税务登记，成为一般纳税人的企业，有这两项资质之后就成为了一个正常出口内销企业。如果这个企业想要成为出口企业，需要在外经贸进行对外贸易经营者备案登记，再做海关的备案，最后是外汇管理局备案。企业完成注册备案以后，就取得了一个叫做进出口经营权的资质，完成这些资质登记之后，就可以进行正常报关、退税。

那么，整个出口退税的逻辑是什么呢？

第一，跟发货的物流形态相关，物流形态分为小包、FBA、或者发海运、发空运的大件；

第二，一定要能取得进项发票，像小包铺货不能取得发票，就没办法做出口退税，你不能在境内的对公账户确认收入，就要利用海外公司的主体确认收入，这种情况也是一种合规的范畴；

第三，要能收回外汇到对公账户。

跨境电商卖家大致可分为三类

第一是精品类的卖家，这类卖家能够取得供应商的进项发票；

第二是直发型卖家，像小包直发、海外仓发货，这种情况又分为两种，一种是直发货且能取得供应商的进项发票；另一种是直发货，但是在拼多多或者1688采购，没办法取得进项发票；

第三跨境电商企业，可能一部分供应商能开进项发票，一部分不能开票，很多跨境电商卖家是这种形态。

在跨境电商企业的三类不同的形态中，由什么来决定出口退税呢？

第一类，精品型且能够取得发票的，可以做出口退税；

第三类中有票的部分，虽然不是精品，有很多品类，但是都能取得发票，而且都是海外仓发货，以大货形式发货的，可以做出口退税；还有一种，小包直发且能取得发票的，也可以做出口退税。

我们传统B2B企业都有申请出口退税，在很多跨境电商卖家中，还有一大批卖家没有做过这个尝试。如果跨境电商企业适合做出口退税，我们会建议卖家跟其供应商进行沟通。比如说国内采购的产品原来是不能开票的，因为卖家原来不会考虑供应商的这种问题，最早期卖家只是考虑在1688上采购，他也不考虑跟供应商的定制和深度的合作。随着部分跨境卖家的产品越来越细分，越来越精准，SKU越来越集中，那就可以跟供应商去沟通要求开发票，以便于卖家后期要做的出口退税。

出口退税的三个条件简单来说就是出口报关、外汇和供应商有发票。如果这三个条件都具备的话，不管是小包发货、9710发货、9810发货、发给海外买家，发到海外仓、FBA发货等都可以做出口退税。

跨境电商在做出口退税时都有一个共同的特点，就是始终对政策的认知不够完善。因为跨境电商企业在初创的时候，是以业务模式和营销为主，比如说我们企业发展肯定是先有业务，然后再有营销，对于财务及税收政策相对来说认知是有偏差的，这是第一个困扰跨境电商卖家的一个难题。

跨境电商企业做出口退税时遇到最多的问题，第一个是企业对出口退税的认知不够，第二个是跨境电商的业务不合规，第三个是资金不合规，最后一个就是资质不全。

我们跨境电商卖家做出口退税要准备些什么材料，或者说要具备什么样的资质？

简单来说，首先，跨境电商企业要准备的第一个是进出口权；第二，需要提供一些比如说海外公司的架构，将原先B2B贸易方式转换成B2C的贸易方式，就可以去申请做跨境电商企业的出口退税；第三，合规与出口退税的关联关系是什么？我们出口退税企业（或跨境电商企业）如果想要做好出口退税，他最后就是一条道路，也就是我们的方向，走你们企业的财务合规体系。有了财务合规作为支撑，跨境电商企业做退税才是合规合法的一个途径，就是说所有这些货物要进行报关、还要进行工厂的发票开具。

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文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/162301