德国VAT相关介绍

申报要求

在德国向当地企业或消费者提供商品或服务的外国公司或“非德国居民”必须在当地税务局登记注册为VAT税号。而且必须遵守德国增值税法规，按正确的商品税率支付合理的VAT增值税。

举例：从德国发货的第一笔销售开始申报，和用户下单的站点没有关系。举个例子，比如买家在amazon.fr 的客人购买了一件产品，而该产品却是从德国仓发货的，此时，该产品即属于在德国申报 VAT 的范畴之一。

申报特殊情况

目的国和发出国（以下都以德国为例）

目的国

1. EU TO DE 所有销售额全部计税

2. DE TO EU 除了拥有税号和泛欧计划国家，销售额

全部计税

发出国

1. EU TO DE 所有销售额不计税

2. DE TO EU 所有销售额计税

特殊：

1. IM按英国处理、MC按法国处理

2. CZ和PL发到IT的，需要在IT纳税

3. 需监控远程销售额

第一笔FBA怎么确认

缴纳范围

一、从位于德国的仓库向德国的买家/收货人销售商品；

二、从位于欧盟其他国家的仓库向德国的买家/收货人销售商品——根据远程销售额制度的要求，德国站一年销售额超过 10w 欧元，则需要注册和申报 VAT；

三、从第三地（欧盟以外国家）向德国的买家/收货人销售商品，前提是卖方或其代理人负责对销售商品清关报税。

申报次数

德国政府要求亚马逊卖家需要提交VAT申报表进行缴纳增值税。提交申报表的频率取决于上一年度的VAT增值税额度。通常需要每月提交一次，要每个月在 10 日之前申报前一个月的税务，年终进行汇总，调整申报，即 12+1 次申报。

申报内容

申报表包括营业额，VAT增值税额度和进口税额度。

VAT增值税额是和进口税额相抵扣的差额，这个差额就是应缴纳的税额或是将被偿还的税额。

德国vat税率

在德国，书籍、报纸，食品和农产品是7%的低税率，而其他的大部分产品及服务都适用19%的增值税税率。

计算：

销售增值税=销售价格（1-1/1.19）

实际缴纳税金 =销售增值税（销售价格（1-1/1.19））- 进口增值税{(申报货值+运费+关税）*19%）}

资料要求

一、大陆公司：

1、营业执照扫描件, 需翻译、公司法人护照/身份证扫描件, 身份证需翻、VAT 申请表。

2、期望的 VAT 生效日期

3、国际汇款 银行账户信息（需和公司名对称）

4、公司股东控股报告(股东大于一人）, 需翻译

5、法人签名盖章的 POA 授权协议 （由 J&P 提供）

6.、若已经在德国进行销售，需提供亚马逊、eBay、或其 他在线平台销售网站的销售记录和卖家 ID

7、最新版的英国 VAT 证书

8、使用除亚马逊之外的第三方海外仓，需要提供海外仓服务合同

二、香港公司：以上信息全部需要，并 NNC1 公司注册法团成立表格来证明法人已被授权

德国VAT的格式

 国家简码+9位数字，  For example: DE 123456789

申报需求资料

后台税务专用销售报告（Excel）；

月度销售汇总（Custom Summary PDF）；

进口增值税纳税文件 Steuerbescheid。

税金交纳最晚时间

立法

2018年8月初，德国联邦内阁（Bundesregierung）批准了一项法案草案，要求在线市场从2019年1月起在其平台上获取关键的增值税数据和第三方卖方的合规性。

2019年9月30日之后，市场未能履行新的义务（包括阻止欺诈卖家）将对2019年3月1日之前的任何未缴纳的增值税承担次要责任。

注册方法

1、自行注册的卖家，可以联系德国税务办公室来获取申请表格，卖家可以在德国政府的税务网站上查看联系方式（http://www.bzst.de/DE/Home/home_node.html）

2、选择第三方代理处理的卖家

德国亚马逊

2017年12月28日，亚马逊德国站向受影响的中国电商发了一封通知信，称此前已告知中国电商相关税收信息，不会容忍个别电商逃税。

2018年1月， 德国税务部门采取行动，近100位中国卖家的亚马逊账户被查封。

2018年12月19日，亚马逊卖家收到一封要求注册德国VAT的邮件，如果在2019年3月1日前未能提供德国税务证书副本，将关闭德国站的销售。

2019年1月11日，时隔半个多月，亚马逊卖家又收到一封要求注册德国VAT的邮件，也是要求在2019年3月1日前提供德国税务证书副本，否则关闭德国站的销售。

2019年3月，亚马逊发送邮件给卖家，德国税务副本上传期限延期到4月15日。不满足办理vat要求的则要提交免责声明。