英国VAT全面介绍

介绍

VAT的全称是Value Added Tax，在英国它的前身是“Purchase Tax”，在1973年1月1日英国加入欧洲经济共同体（EEC）之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”，当时的英国执政党是保守党，财政大臣Lord Barber制定了10%的税率，自2011年1月4号开始，英国VAT的标准税率（Standard Rate）从17.5%增长到了20%。

税率

税率主要分三种

第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为 20%；

第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电和天然气等，税率为 5%；

第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率（standard rate）20%。

税费计算

需缴纳的VAT=销售税VAT-进口税VAT

销售税VAT=市场价/6 市场价=定价x1.2

进口税VAT=（申报货值 + 头程运费 +关税）x20%（商家可以在季度申报时作为抵扣）

进口关税 = 申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率

注册流程

1、卖家提供完整的资料；

2、代理机构审核资料并递交申请给税务局；

3、卖家收到 VAT 税号税务局通知文件（2-5 天内）；

4、卖家收到纸质版 VAT 证书（三周内）；

5、代理机构协助卖家绑定 VAT 账号；

6、代理机构提前通知卖家缴税日期（每季度）；

7、卖家提供当季销售数据；

8、代理机构制作季度申报表格给卖家确认；

9、卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC；

10、卖家直接支付当季税款至英国税务局账户；

英国 VAT 按照季度申报，一年申报四次。

注册资料

第一步， 填写欧易提供的客户信息表格， 申请表格重要信息填写需注意以下几点

①公司名， 公司地址， 务必与亚马逊后台登记一致；

②VAT 生效时间, 该生效日期可以往前追溯至英国的起始运营日；

③是否申请 FRS（平税率计划）， 满足平税条件，一般建议加入，支付固定税率，根据行业不同，大多卖家税率为销售额的 7.5%。 第一年加入平税率计划的可以享受额外 1%的折扣优惠。

④写清平台和主营产品。

第二步， 材料分为必备材料和辅助性材料，辅助性材料选择两种提供即可。

Compulsory documents 必备材料清单：

• 法人代表护照

• 法人代表身份证 或者驾照(如无护照)

• 公司营业执照

• 公司商企登记证（如是香港公司）

• 亚马逊系统 seller 页公司名和地址截图

Optional Documents辅助性材料清单（须提供其中两项）：

英国VAT转代理需求资料

1. VAT证书

2. 最后一次的报税回执

3. 税务代理授权书

申报范围

根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)，从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报，如果超过以下临界值，需要申请当地国家的 VAT。

一、货物放在英国 ，销售往德国，法国，西班牙，意大利的可以使用英国VAT申报，德国临界值不能超过10万欧元，法国，西班牙，意大利各不超过3万5欧元。

二、货物放在德国 ，销售往英国，法国，西班牙，意大利的可以使用德国VAT申报，英国临界值不能超过7万英镑，法国，西班牙，意大利各不超过3万5欧元。

如何判定我是否需要英国VAT 

1、从中国直邮到英国：申报价值低于22欧元不需要缴纳vat，如果申报价值高于22欧元由买家承担相对应的vat。这种情况卖家是不需要注册英国vat.

2、货物如果存储在英国：如FBA或者其它仓库并从事相关商业活动不管是2C还是2B，卖家必须注册法国Vat并根据法国税务局的要求完成相对应的申报。

3、货物如果储存在欧盟其它国家配送给英国的个人或者商业：

亚马逊后台数据下载

第一笔FBA计算

税金交纳最晚时间

立法历程

2011年1月4号开始，英国VAT的标准税率（Standard Rate）从17.5%增长到了20%。

2015年9月，欧盟委员会督促成员国加大增值税征收力度，并指出eBay、Amazon等平台应该对所有未付VAT和违规交易者负连带责任。

2015年11月，欧盟委员会发表声明将在2016年立法取消“低价值货物进口免税”。

2016年2月，英国政府在议会上讨论强化增值税征收力度，指向“中国卖家”。

2016年3月，英国财政大臣George Osborne在他的2016预算报告中表示，如果卖家逃税，政府将对亚马逊、eBay等平台进行追责。

2016年4月，亚马逊英国站要求部分卖家，6月30号之前必须提交VAT号

2016年9月14日，英国新法案Finance Act开始生效，英国HMRC拥有更大的权利处理那些逃避VAT的海外卖家。

2016年9月，全球速卖通发公告表示，使用英国海外仓储的卖家需缴付VAT税并登记VAT税号。

2017年1月，HMRC获得VAT审查的新权利，这可能直接导致英国电商平台需要为平台上海外电商卖家的VAT税务负连带责任。

2017年4月，亚马逊对税号进行了抽查，有未注册VAT或注册之后未把VAT号码上传到亚马逊后台，一关闭了账号！

2017年6月， 亚马逊欧洲站很多卖家收到消息，9月30号之前英国站必须填VAT税号。

2017年9月13日，英国议会公共账目委员会(PAC)就电商平台VAT欺诈问题举行了听证会，PAC指出，2015-2016年度，电商VAT欺诈导致英国政府损失了10亿至15亿英镑的税收。

2017年12月5日，欧盟金融事务委员会通过了针对电子商务的VAT改革方案，新规要求大型电商平台需确保非欧盟企业在欧盟内销售时缴纳VAT，并取消了此前22欧元以下商品免缴VAT税款的规定。

2018年2月，亚马逊增值税服务上线 帮助商户注册英、德国VAT。

2018年2月， 《2018 年英国财政法案》预计将于 2018 年 3 月前正式成为法律，此法规提案规定，如果在英国储存商品的非英国企业不符合英国增值税注册要求，则所有在线商城在发现之后须阻止该企业在商城中销售商品。