【卖家必看】澳大利亚-商品及服务税（GST）基础知识

澳大利亚商品及服务税（GST）于2000年7月开始实行，类似于欧盟的增值税系统。从2018年7月1日起，澳大利亚对进口的低价值商品（1,000澳元或以下）征税，税款由交易该商品的电商平台（如亚马逊等）向消费者代收，税率为10%。

必须注册澳大利亚GST的企业
①目前或预计年营业额在75,000澳元以上（含75,000澳元）②澳大利亚税局要求，如果买家索要税务发票，卖家必须在28天内提供。但卖家得先注册GST，才能出具税务发票。

不注册GST的企业
应注册而没有注册GST，企业可能被要求补缴税金，同时还伴有罚款和利息。即使注册前未在销售价格中包含GST，也可能会发生这种情况。

回溯补缴
从2012年7月1日或之后开始的纳税期限内，GST注册可往前追溯4年。超出4年的，卖家不需要提交GST申报表；不需要支付相应的GST税金；无法就任何购买申请GST抵免额；不需要修改所得税申报表。但是！如果有欺诈和逃税行为，澳大利亚税局仍可能会无限期地追溯注册。

征税范围

适用于与澳大利亚有关的销售，无论是商品，财产还是其他东西。包括向消费者销售低价进口商品；向澳大利亚消费者销售进口服务和数字产品。

①给澳大利亚消费者的数字产品，例如软件或电子书

②向澳大利亚消费者的进口服务，例如专业咨询服务

③向澳大利亚消费者销售低价进口商品，即在首次与客户达成协议后，进入澳大利亚的海关价值在1,000澳元或以下的商品（烟草制品或酒精饮料除外）

④来自澳大利亚境内的商品，并在澳大利亚交付或提供给购买者

⑤不动产，该不动产在澳大利亚

GST抵免额

申请GST抵免额（也就是申请退回因购买商品和服务而支付的GST税金）：

①超过82.5澳元（含GST）的采购交易，必须：登记GST，提供有效的税务发票（记录购买的物品）

②不超过82.5澳元（含GST）的采购交易，必须：登记GST，提供凭据（比如单据、收据或发票）

免GST的商品及服务：

①大多数基本食物

②某些教育课程、课程材料和相关的短途旅行

③某些医疗、卫生和保健服务

④某些医疗协助

⑤某些药品

⑥某些用作出口的商品

⑦某些幼托

⑧某些宗教服务和慈善活动

简化/标准GST

对于仅通过在线市场或电子分销平台进行销售的非居民企业，可以选择注册简化GST或标准GST。

①简化GST适用于符合条件，并希望通过电子方式进行注册、报告和快速便捷地进行付款的非居民企业，但注册简化GST的企业无法申请GST抵免额。

②标准GST适用于拥有澳大利亚商家编号（ABN），与澳大利亚建立供应联系，开具税务发票并希望申请GST抵免额的企业。

ABN是用于标识企业身份的唯一11位数字标识符。为了满足澳大利亚的税务发票要求，在签发有效的税务发票时，必须包含企业的ABN。当企业在澳大利亚经营业务或与澳大利亚建立供应联系，即有权申请ABN。

需注意的是，注册标准GST，需先申请ABN；或者同时申请ABN和GST。

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