如何在英国合规报税之自我评估税务申报

在英国，无论是自雇人士还是拥有多重收入来源的纳税人，自我评估税务申报（Self Assessment）都是一项重要的年度任务。自我评估不仅仅是自雇人士的专利。如果您有租金收入、投资回报或海外收入等多重收入，您也需要提交自我评估，以确保所有收入都得到正确的税务处理。本文将为您详细解读自我评估税务申报的流程、要点及常见问题，助您轻松应对税务申报季。

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关键时间节点

- 注册自我评估：税年后的10月5日前

- 在线提交申报：次年1月31日前

- 缴税截止日期：同样是次年1月31日

错过这些关键日期，您可能面临每日高达£10的罚款，累积至£900，外加初始£100罚款及其他费用。

自我评估税务申报的适用人群

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自我评估税务申报适用于以下人群：

- 自雇人士

- 拥有租金或投资收入的纳税人

- 高收入儿童福利受领者

- 离岸工作者

- 从股份、分红、储蓄和投资中获得超过£10,000的人士

- 收到超过£2,500的佣金或现金支付的人士

- 收入超过£50,000并领取儿童福利的人士

- 英国房产净收入超过£2,500的房东

- 总收入超过£100,000的人士

- 从信托、资本利得或海外实体获得收入的人士

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如何计算自我评估税单

计算自我评估税单时，您需要：

- 汇总所有税前收入

- 扣除相关费用和资本津贴

- 减去个人免税额

- 根据税率计算所得税

- 计算国民保险贡献

- 扣除已支付的税款

所需记录和文件

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在提交在线税务申报前，您需要准备以下记录和文件：

- 个人详细信息：UTR号、NI号、HMRC登录凭证

- 业务记录：购买和支出记录、里程日志、家庭办公费用等

- 财务报表：利润和损失表、资产负债表（如适用）

- 其他收入记录：其他收入来源的记录

- 税收减免和扣除：慈善捐赠、养老金供款等

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访问自我评估表格的在线方式

税务申报和自我评估申报在英国实际上指的是同一件事。无论是称呼为税务申报还是自我评估申报，核心都是向HMRC报告您的收入并支付正确的税款。尽管大多数纳税人选择在线申报，但HMRC也提供纸质申报的选项，您可以通过电话向HMRC申请SA100纸质申报表格。通过HMRC在线账户访问自我评估表格，步骤如下：

- 使用政府门户用户ID和密码登录HMRC网站

- 若首次提交，需注册自我评估并获取UTR号

- 填写并提交自我评估表格

税务申报表上的个人信息

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完成税务申报表时，您需要提供以下个人信息：

- 出生日期

- 全名和当前地址

- 国民保险号码

- 纳税人参考号码

- 收入和福利收据

您可以通过个人税务账户向HMRC报告个人情况的变化，包括地址、就业、所得税、国民保险、税收抵免和儿童福利、婚姻状况或居住情况。

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税务申报上的税收减免、扣除和津贴

在完成税务申报时，您可以申请各种税收减免、扣除和津贴，以减少您的税收负担。这些包括：

- 注册养老金计划的付款

- 慈善捐赠

- 与工作相关的费用

- 营业亏损

- 商业开支

- 配偶或民事伴侣之间的个人津贴转让

- 财产收入免税额

- 资本利得税免税额

- 储蓄利息免税额

- 儿童福利税

可扣除的费用类型

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在税务申报中，您可以扣除以下类型的费用，以减少您的应税收入：

- 自雇费用

- 差旅费

- 工作必需的制服和防护服

- 员工成本

- 营销成本

- 专业机构和行业协会的会员费

- 金融成本

- 商品购买成本

- 生产用的原材料

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逾期支付自我评估税款的处罚

逾期提交税单或支付税款会导致罚款和利息费用。逾期支付自我评估税款的处罚包括：

- 初始罚款：逾期三个月内£100

- 额外罚款：超过3个月，每日£10，最高£900

- 六个月逾期罚款：额外5%的税款或£300，以较高者为准

- 十二个月逾期罚款：额外5%的税款或£300，以较高者为准