从业余卖家到专业商家：英国HMRC税务合规销售

引言

随着电商平台的繁荣，越来越多的卖家通过Facebook、eBay、Amazon等在线市场销售商品获取收入。但你是否知道，这些销售收入可能需要向税务机关报告并缴纳税款？英国税务与海关总署（HMRC）已经开始关注这一领域，并且从2024年1月1日起，要求数字平台记录并报告卖家信息和收入。因此，唐诚在这篇文章中为你准备了一份详细的税务指南，帮助你了解在线销售收入的税务处理方式，包括如何判断是否需要缴税、如何注册自我评估、如何申报税款等。

HMRC对线上销售收入的具体规定

自2024年1月1日起，HMRC已经要求数字平台记录并报告卖家信息和收入，以便在2025年1月之前进行税务审查，确保追缴未缴税款。为了执行这项新举措，HMRC还投资了3669万英镑并配备了24名工作人员，目标是“检测和打击逃税行为”。

根据HMRC的规定，如果你只是偶尔通过Facebook、eBay、Amazon、Etsy、Vinted等平台销售商品，且年度总销售额在扣除任何费用后少于1000英镑，你将被视为非专业交易者，HMRC通常不会关注。然而，从2024年1月1日起，即使在数字平台上偶尔销售商品，只要你的年销售额超过1000英镑，即使交易次数少于30次，你也可能需要缴纳税款。这意味着，虽然存在1000英镑的免税额度，但一旦超出这个额度，无论是全职还是兼职的在线销售者，都需要根据英国的税法进行自我评估并报告收入，以确保税务合规。

税务处理与自我评估

3.1 收到HMRC通知时的应对建议

首先，保持冷静是关键。HMRC每年会发送数千封提醒信件，鼓励收信人报告未缴税的收入。如果你收到此类通知，应该立即采取行动。通常，你有30天的时间来回复通知。忽视这些通知可能导致HMRC采取执法措施。因此，最好的做法是直接与HMRC联系，尽快解决问题。如果需要，可能还要注册自我评估并提交税务申报。在这个过程中，可以寻求税务顾问的专业指导或让他们代表你与HMRC沟通，比如，唐诚团队，能够帮助你更准确地理解情况并采取适当的行动，确保你的税务合规并避免不必要的麻烦。

3.2 全职工作以外通过在线销售赚取收入的税务处理

如果你在全职工作之外，通过在线平台进行销售活动并赚取收入，税务处理的关键在于你的副业收入是否超过了HMRC设定的1000英镑的年度门槛。一旦你的在线销售收入加上你的全职工作收入超过了个人免税额（2024/25税务年度为12570英镑），你就有责任注册自我评估并向HMRC报告这部分收入。这意味着你需要在规定的截止日期前提交税务申报，以确保你的副业所得被正确地计入你的总应税收入中。此外，你还需要了解和计算与在线销售相关的所有可抵扣费用，如商品成本、广告费用、运输费用等，这些费用可以在计算应纳税所得额时扣除。正确地记录和报告这些信息，不仅有助于减少你的税务负担，也是遵守税法、避免未来潜在税务问题的重要步骤。

3.3 如何注册自我评估以报告在线销售收入

要注册自我评估以报告在线销售收入，你需要通过英国政府的官方网站进行。如果你是首次注册，必须在你获得应税收入的税务年度结束后的10月5日之前完成注册。例如，如果你在2024年的某个时间点开始在线销售并产生了应税收入，你需要在2025年的10月5日之前完成注册。一旦注册成功，你将能够使用自我评估系统来报告你的在线销售收入以及任何相关的税务费用。如果你不熟悉这个过程，可以寻求专业税务顾问的帮助，比如我们唐诚，来确保你的注册和申报准确无误。

税务申报流程与税率

如果你未按规定对在线销售收入进行纳税，一旦被HMRC发现，你可能需要支付未缴的税款以及相应的利息。此外，你还将承担因迟缴税款而产生的罚款，这些罚款可能会非常昂贵。对于那些故意不报告应税收入并试图隐瞒的人，后果将更为严重，可能包括更重的罚款甚至刑事责任。因此，如果你主动向HMRC坦白未报告的税务收入，你可能不会面临任何罚款，或者罚款会相对较低。那么如何正确进行税务申报呢？

4.1 税务申报流程

要向HMRC报告在线销售的税务收入，你需要遵循自我评估的流程来填写并提交税务申报。首先，获取并填写自我评估税表（SA100）以及针对在线销售的补充页SA103。在这些表格中，你需要详细记录你的在线销售收入、成本和费用，以及任何可抵扣的税务费用。完成填写后，你需要在每年的1月31日截止日期前，通过HMRC的在线服务提交你的税务申报。如果你希望避免自动罚款，务必在这个日期前完成在线提交。此外，确保你已经计算出应纳税利润，并在同一截止日期前支付任何应缴的税款。在整个过程中，保持准确的记录和凭证至关重要，以便在HMRC进行查询或审核时能够提供必要的证明。如果你对申报流程不熟悉，寻求专业税务顾问的帮助是一个明智的选择，以确保你的申报既准确又符合规定。

注：为了确保税务申报的准确性和完整性，你需要保留详尽的在线销售记录和证明。这包括但不限于：

• 销售记录：记录每笔交易的详细信息，包括销售日期、商品描述、销售金额以及任何适用的税费。

• 成本记录：详细记录与销售直接相关的成本，如商品采购成本、运输和包装费用。

• 费用记录：记录所有业务运营中产生的费用，例如广告费、平台使用费、保险费等。

• 收入和支出的凭证：保存所有相关的收据、发票和银行对账单，作为你记录的佐证。

4.2 税务计算方法和税率

在线销售收入的税务计算方法遵循英国的个人所得税制度。首先，你需要确定你的总收入，然后从中扣除任何允许的费用和减免，以得到应纳税利润。接着，根据你的总应纳税利润，你的收入将被划分到不同的税阶，并按照相应的税率征税。

以下是2024/25税务年度的税阶和税率：

• 个人免税额：年收入在12,570英镑以下的部分不需要缴纳所得税。

• 基础税率：年收入在12,571至50,270英镑之间的部分，适用20%的税率。

• 高收入税率：年收入在50,271至125,140英镑之间的部分，适用40%的税率。

• 附加税率：年收入超过125,140英镑的部分，适用45%的税率。