跨境电商出口退税｜常见的6种出口报关方式！

在服务跨境卖家的时候，经常会有卖家说计划走1039出口报关方式，理由是：成本低，钱可以直接安全回到自己的账上。

在回答这个问题之前，我们先来了解跨境电商企业常见的报关模式有哪些？目前这些报关方式使用现状是怎样的？以便帮助跨境卖家朋友们更好地选择适合自身情况的出口报关方式。

目前，跨境电商企业常见的报关监管模式有6种，分别是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。

以下是跨境电商常见的6种出口报关方式

一、0110：一般贸易模式

0110又称一般贸易模式，这是跨境电商企业目前使用最多，且最成熟的一种报关模式。0110报关方式非常简单，对应的产品以及产品的报关口岸没有限制。

0110的特点B2B线上/线下交易，企业在使用0110的时候，需要随附委托书、合同、发票、提单、装箱单等单证。

要使用0110报关模式，需要有一个境外的B端企业作为采购商。很多在采购环节可以取得发票的跨境B2C卖家，想使用0110来申办退税，一般会先成立一家香港公司，用中国公司先销售给香港的公司，香港公司再销售给海外的个人客户，在报关程序上变成B2B2C模式。这种模式下，因为中国把货物销售给香港公司的时候，就已经实现销售了，满足了出口退税的条件，这个时候国内公司就可以申请出口退税。

二、9610：俗称集货模式

俗称“集货模式”(小包直邮)，适合小包裹、数量少批次多的电商。9610采用“清单核放，汇总申报”的方式，由跨境企业将数据推送给税务、外汇管理部门，实现退税。

清单核放：即跨境电商出口企业将“三单信息”（订单、支付单、物流单）推送到单一窗口，海关审核通过即可办理货物放行手续。

汇总申报：则是企业完成“清单核放”流程后,将出口商品的数据向海关定期汇总申报，海关出具报关单退税证明，解决企业出口退税难题。所以，“清单核放、汇总申报”是9610模式的核心所在。

9610的优点在于将整个跨境销售流程化整为零，让中小卖家能够直接将商品邮寄到境外消费者手中，同时避免了繁琐的报关手续和高额的成本。然而，尽管这个模式在理论上看起来很有吸引力，但在实际操作中，目前仍然存在一些问题。其中物流报关和核定征收是两大关键问题。

并不是所有的货代都具备9610的资质，这个造成造成物流费用等高出原有成本；其次很多跨境卖家走9610的原因是采购源头拿不到发票，希望借9610的核定征收来降低税负，但这种所谓的“政策红利”是否能持久？是否不会被秋后算账？这里是打一个问号的，千万别忘了薇娅以及众多网红利用“核定征收”避税被罚13个亿的惨痛教训，一旦面临补税，最终买单的还是卖家自己；只能说套用“核定征收”这类的政策，且行且珍惜。

最后9610需要在指定口岸，以深圳为例，目前在深圳能走9610的口岸只有两个，一个是深圳前海口岸，另一个是深圳机场口岸；跨境卖家企业需要提前在海关完成备案，并且对申报出关的情况要定期汇总上报，一方面手续流程，长期看其实未必简便，查验连带风险总体未必微小。

三、1039：市场采购贸易方式

现在受到一些宣传影响，很多卖家朋友认为1039就是国家给跨境电商开的合规“口子”，跨境电商想要搞利润回来，最好的方式就是走1039，这其实营销的成分居多。首先，我们先来了解一下1039出台的背景，由于国内一些“市场聚集区”，比如：义乌小商品城、花都皮革城、泉州石狮服装城等里很多小商户，由于“货散、单小、品种又多”，一来不好找物流商拼柜，二来自己又没有出口能力和资质，还得委托外贸代理商出口，出口和回款都比较麻烦，三来供应商没有办法提供发票。

1039，学名“市场采购贸易”，是2014年海关总署推出的一种特殊的海关监管方式。是指由符合条件的经营者在经认定的市场集聚区内采购的、单票报关单货值不超过15万美元、并在指定口岸办理出口商品通关手续的贸易方式。

第一批试点：浙江义乌市场采购试点。

第二批试点：江苏海门叠石桥国际家纺城、浙江海宁皮草城。

第三批试点：江苏常熟服装城、广州花都皮革皮具市场、山东临沂商城工程物资市场、武汉汉口北国际商品交易中心、河北白沟箱包市场。

第四批试点：温州（鹿城）轻工产品交易中心、泉州石施服装、湖南高桥大市场、亚洲国际家具材料交易中心（佛山）、中山市利和灯博中心、成都国际商贸城等6家市场。

第五批试点：辽宁西柳服装城、云南昆明俊发.新螺蛳湾国际商贸城、深圳华南国际工业原料城、云南瑞丽国际商品交易市场（边贸商品城市）等17家市场。

很多采购拿不到发票的跨境卖家，听从代理机构的建议利用1039政策进行出口。希望借由1039的方式，以比较低的成本让境外的钱合法回到国内。但为什么1039我建议大家谨慎使用？

主要原因有5点：

1、大部分卖家并不满足条件，而是“硬靠政策”！

1039针对的是“市场聚集区”里的商户，即上述这些指定区域才可以做1039。但目前市场上的1039是这样的：“你来我这儿注册一个个体户，也不用实际租地址，挂靠一下就行了，一年挂靠费几千块搞定。”在当地挂靠注册一个个体户，实际经营却并不在当地，这种“硬靠政策”的做法，很可能给自己未来埋雷。

2、“核定征收”风险不可小觑！

1039出台的目的是解决市场聚集区的小商户的通关难点的，但外界对它的关注点却放在了所得税“核定征收”，意思是不用发票，可以直接按5%-10%的利润率来核定利润，你意思意思交点税，甚至说可能一分钱税都不用交。听起来好像很诱人，但实际上卖家大部分是以有限公司经营的，在亚马逊等平台上也是以有限公司开店；卖家的业务并不是小商户，而是体量大的有限公司；而且并不在“市场聚集地”经营，实际人员和仓库规模远远脱离了个体工商户的实质。

有些卖家为了“多回利润”，还会注册多家个体户用来走1039，通过分拆达到稀释利润的目的，从单个看没毛病，但这种“转嫁”手段，若未来被查，很可能视同“公司收入”，按收入或核定利润的25%补企业所得税，并按20%补个人所得税，以及相应罚款和滞纳金；你总不能像某主播的老公一样，发个声明把责任推给“税务筹划机构”，常识说不过去。

3、核定征收政策不具备可持续性！

部分地方政府希望借由“1039”的试点，在解决小商户通关难的同时，给当地招商引资和解决财政收入，但收入上来了，税收却并没有跟上，当地税局是否认可1039的核定征收？这又是另外一码事。而且核定征收不稳定，通俗点儿说，今年能核定，不能代表明年能核定。也就是说跨境卖家走1039，不具备可持续性。

4、个体工商户承担无限连带责任！

走1039要在市场采购贸易试点地注册个体工商户；本来你是用有限公司经营，现在变成了个体工商户走业务，大家都知道个体工商户是承担无限责任的，未来若涉及任何风险，都要用法定经营者或经营者的家庭财产来承担责任，您可不想让自己的家庭行走在钢丝上吧？

5、没有公司价值！

用个体工商户走流水，融资都不好融，国家现在都在鼓励个体户转型升级成有限公司。如果1039真的这么好？为什么行业内的大卖都不用这种模式？综上，建议跨境的卖家，慎重选择1039这种模式。

四、1210：保税仓贸易方式

1210又名保税区贸易模式，俗称“备货模式”。是国内企业根据海外市场预期，将产品提前备货进入保税仓库，再在电商平台上架销售、该模式企业整批备货至保税仓库，卖出一件清关一件。特别适用于生产制适企业“卖全球”的电商货物。1210出去和0110的货物流是差不多，但是在出口退税的时候需要提交核准单。

“1210”模式和“9610”模式最大的区别是：1210是尚未销售的商品，存放在保税仓库，需要等待销售完成之后，才会清关，再运输到消费者手中。9610是已经售出的商品（直邮商品），存放的是保税仓库的暂存区，等待清关和国内运输。即1210是跨境备货，9610是跨境集货。在实际操作中，1210保税区备货模式更多用于跨境电商进口。

五、9710：跨境电商B2B模式

“9710”简称“跨境电商B2B直接出口”，境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业。“9610”、“9710”模式都是指境内企业直接发货至境外购买人手中，区别就是“9610”是企业至个人的B2C模式，而“9710”则是企业至企业的B2B模式，所以一般“9710”的货量和货值更高。目前9710和9810这2种报关方式，用得比较少，很多跨境卖家走9710更多是为了申请政府补助。

六、9810：跨境电商海外仓模式

9810即境内跨境电商企业将货物批量出口至海外仓（例如，亚马逊FBA、第三方海外仓、自建海外仓），通过跨境电商平台完成在线交易，再由海外仓送达境外消费者手中。做9810，企业需要办理海外仓相关备案手续。企业在商品到达海外仓之后，完成销售动作并对应收汇，即可申报出口退税。

做9810需要提供海外仓的仓储费，以及对应的货物到了海外仓之后有进行外汇的收汇，才可以完成出口退税的一个操作。再者，9810的报关金额是预估的，因为报关金额实际上是根据大批量的产品储存到境外的海外仓预估的，这和收汇金额对不上，这种情况下走9810，对于我们企业产品定价以及报关价值这一块实际上就要求非常严格，这是目前走9810的一个难点。