跨境电商企业·2024年出口退税最全操作流程!

一、申请出口退税必须具备的条件！

（一）出口货物需要满足的条件

1、出口的货物在增值税、消费税征收范围内，并且属于退税的产品。2、货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。3、出口货物在财务上做了销售处理4、卖出去的货已经收到钱，完成收汇结算外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件，生产企业还需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。

（二）出口企业需要具备的条件

1、公司经营范围要有：“货物或技术进出口”（工商局）。

2、必须是一般纳税人，小规模纳税人只能出口免税，不能退税（税务局）。

3、办有进出口经营权：其中包含报关单位备案证明、电子口岸卡申领（国际贸易单一窗口）以及外汇名录登记（国家外汇管理局）。

4、贸易型企业做出口退（免）税备案，生产型企业做出口免、抵、退备案（税务局）。

5、报关是以企业名义自主报关，出口单证齐全，买单报关没有出口记录退不了税。

6、供应商可开具13%的增值税专用发票，有征才有退。

二、出口退税需要做的准备工作

这里我们以首次出口退税为例，来给大家详细拆解。

（一）事前准备

1、公司定位：多家公司的，明确用哪一家来做出口？

2、资质办理：出口公司办理上述相关资质。

3、供应商配合：供应商是否支持开票？开票需要加几个点？加多少点合适？

4、财务测算：有多少的退税收益？

5、根据公司顶层架构，梳理货物流、资金流。

6、开具公司项目启动会：同步整个环节，各个部门需要配合的工作，出口退税不单是财务的工作，而是全公司所有部门的工作。

（二）退税材料的整理收集

1、查询出口退税率，根据实际开具出口发票

取得报关单后需要根据报关单开具出口发票，出口发票一般开具增值税普通发票，开具发票前需要查询出口货物是退税、免税、还是征税。一般出口退税的业务开具0%税率发票，有的地区可开具免税发票。免税业务开具免税的发票，征税的业务开具适用税率比如13%的发票，这里千万当心把退税的产品开成适用税率的发票，会导致交税的。

2、取得进货凭证

这里为什么说财务也要去供应商的办公场地验场，采购验场验的是生产能力，而我们财务验场则验的是供应商的税务能力，能否根据你退税的进度开出发票？生产企业采购发票采用抵扣勾选认证，外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务勾选，其他业务抵扣勾选。

3、出口收汇

出口货物必须收汇才可以退税（视同出口的货物除外），不收汇的出口货物适应免税政策，不可以申报出口退税。

4、收齐各类出口单证

单证齐全的出口业务才能顺利完成出口退税，，最新需要备案的资料如下：

（1）报关单

报关单是出口退税中最重要的单证，承载着出口货物种类、数量、价值以及目的地等的所有信息，这里企业千万注意，不要提供成了预录单，预录单是横版的，右上角有“仅供核对用”的字样，出口退税报关单，可以通过电子口岸打印取得。

如果货是委托代理公司出口的，还要取得《代理出口货物证明》，《代理出口货物证明》由受托方开具给委托方。

（2）装箱单

装箱单是指记录货物装箱情况的一种单证，通常包括出口商品的名称、数量、净重、毛重等信息。

（3）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。

（4）出口货物的运输单据

包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等。

这里为什么建议财务去货代公司验场，这是为了避免遇上二道贩子，目前针对拼柜的货，部分税局会要求提供总提单+分提单，二道贩子的货代通常没办法按照企业出口退税的标准进行配合。

（5）委托其他单位报关的单据

包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。

财务一定要注意检查：确保货物提单和报关单出口信息的一致性！也就是提单上的发货人、货物品名、数量、规格、运输方式、目的港、提运单号等内容，都必须与出口货物报关单内容要一致。很多货代在帮企业出口货物的时候，报关信息可能会存在和提单信息不一致的情况，如果信息有误，要及时和货代以及相关人员沟通进行更正，否则也会影响企业的出口退税。

纳税人无法取得上述单证的，怎么办？可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

零税率跨境应税行为，不用实行备案单证管理！

跨境电商企业出口货物劳务免退税具体申报流程，主要包含明细数据采集、退税申报、申报结果查询3个主要步骤。今天小编给大家详细分享一下通过国际贸易“单一窗口”申报出口退税的操作流程。

三、通过国际贸易“单一窗口”申报

1、申报数据明细数据管理

申报数据明细数据管理菜单可以对数据进行采集，同时可以利用筛选条件和功能按钮，对已录入数据进行增、删、改、查等操作，同时也可将采集的明细数据生成待申报数据。

①添加业务号

点击【添加业务号】按钮，弹出业务号采集页面，可根据系统提示录入业务号。如图：

②添加

点击【添加】按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入相关信息，进行数据采集。如图：

③删除

对需要删除的数据，可点击【删除】按钮，删除不需要的数据。如图：

④查询

可通过录入报关单号或者数据状态进行数据筛选查询。如图：

⑤生成待申报数据

勾选数据，点击【生成待申报】按钮，将采集的明细数据生成待申报的数据。如图：

2、待申报数据管理

待申报数据管理菜单可以将待申报的数据生成申报数据，也可以将待申报数据撤回到申报数据明细数据管理中进行明细数据修改。

①转入申报

勾选需要转入申报的数据，点击【转入申报】按钮，将待申报明细数据生成申报数据。如图：

②撤回数据

勾选数据，点击【撤回数据】按钮，可将待申报数据撤回至申报数据明细数据管理。如图：

3、申报数据自检管理

申报数据自检管理菜单主要对生成的申报数据进行数据自检及对生成的申报数据完成正式申报等操作。

①远程自检

勾选数据，点击【远程自检】按钮对生成的申报数据进行数据自检。如图：

②确认申报

勾选已生成的数据，点击【确认申报】按钮，可将数据正式申报。如图：

4、确认申报数据管理

①报表打印

点击【报表打印】按钮，将报表保存至本地电脑后，进行表单打印。如图：

②撤销申报数据

勾选需要撤销的数据，点击【撤回数据】按钮，可撤销数据至申报数据自检管理界面。如图：

因政策及各地税局的申报流程可能有所差异，具体以当地税局为准。

出口退税两个行业申报步骤流程导图

生产型出口企业
取得报关单退税联（财务人员电子口岸打印）——收齐备案单证（业务人员收集齐全交于财务）——增值税进项勾选确认（抵扣勾选）——确认收入（开出口发票）——计算免抵退税额——增值税申报 ——电子口岸下载报关单导入电子税务局退税系统——退税申报录入/正式申报——收到退税款

外贸型出口企业
取得报关单退税联（财务人员电子口岸打印）——收齐备案单证（业务人员收集齐全交于财务）——增值税进项勾选确认（退税勾选）——确认收入（开出口发票）——增值税申报 ——电子口岸下载报关单导入电子税务局退税系统——退税系统报关单与进项发票匹配（配单）——生成申报表/正式申报——收到退税款