近日，欧盟官方公开披露了涉及31亿欧元的比利时税金欺诈案。骗子利用比利时CP42清关递延政策，通过假的空壳公司或盗用卖家增值税号码享受增值税进口豁免。然而，商品销售后，最终消费者支付的增值税从未申报或支付给任何税务部门，骗子因此获利颇丰。 在此背景下，德国税局要求卖家对欧盟采购进行申报。 有不少卖家陆续收到德国税局发来的警告信件，“当跨境电商卖家产生欧盟B2B跨境免税销售订单时，不仅要递交正常的增值税申报，且需同时递交德国的ZM 申报（德语是Zusammenfassende Meldung）”，如果错报漏报、迟交或不正确的ZM申报都将会产生5,000欧元的罚款！卖家还可能被列入税务稽查的名单中！ 本文将解析德国申报、ZM申报的重要性，以及如何避免税务问题影响店铺安全。 了解德国申报报告要确保德国申报合规，首先需要了解德国申报报告的各项内容。常见的德国申报内容包括净销售额、免税销售额、欧盟内货物采购、反向征税和进项税。具体分类如下： ○&nbsp;&nbsp;净销售额：产生税金的销售额，通常为德国本地B2B销售； ○ 免税销售额：电商业务场景下为平台代扣代缴部分销售额和欧盟B2B销售； ○ 欧盟内货物采购：包括清关递延和移仓； ○ 反向征税：欧盟B2B采购（一般指平台服务发票）； ○ 进项税：采购产生的税金，如果是清关递延或B2B采购则无法抵扣。 剖析ZM申报重要性欧盟销售除了在B2B申报表格里体现，还需要单独申报一个Zusammenfassende Meldung（ZM申报）。这是一份关于免税交货和/或其他服务的汇总报告，用于确保欧盟内部市场的税收。 ZM申报明细中，主要申报的类目为B端买家的税号信息。该明细最终会反应给目的国税局，以确保B端买家的税金能够被正确核算。 避免混淆ZM申报和Intrastat有些卖家和税代会混淆ZM申报和Intrastat。Intrastat是欧盟之间关于货物流转的申报，与ZM申报不同的是，Intrastat更多体现出的是数据统计层面的意义，且是否申报Intrastat是有阈值限制的，而ZM申报无阈值限制。德国的Intrastat申报阈值是到货达到80万欧元，发货到达50万欧元就需要申报。阈值监控与平时VAT申报时的欧盟采购和欧盟销售相关联。 最后总结欧洲申报要想做到合规，除了亚马逊销售报告上的代扣代缴部分需要申报，还需要申报以下内容： -&nbsp;欧盟B2B销售 -&nbsp;B2B采购（平台欧盟公司开具的零税金发票） -&nbsp;清关递延 -&nbsp;FC&nbsp;Transfer移仓（申报货物成本） -&nbsp;货物流转超过阈值后，需要申报Intrastat 很多卖家要么没有做相应的申报（如递延数据、平台发票），要么根本不知道要申报。因此，德国税务局要求卖家进行自查，给予年报申报调整的机会，否则要求按照19%补税。欧洲税改之后的申报规则看似简化，但实际上依然有很多细节值得注意，稍有不慎就有可能招致稽查、罚款。建议卖家朋友们一定要谨慎对待欧洲申报，以减少不必要的麻烦。

近日，欧盟官方公开披露了涉及31亿欧元的比利时税金欺诈案。

骗子利用比利时CP42清关递延政策，通过假的空壳公司或盗用卖家增值税号码享受增值税进口豁免。然而，商品销售后，最终消费者支付的增值税从未申报或支付给任何税务部门，骗子因此获利颇丰。

近日，欧盟官方公开披露了涉及31亿欧元的比利时税金欺诈案。

骗子利用比利时CP42清关递延政策，通过假的空壳公司或盗用卖家增值税号码享受增值税进口豁免。然而，商品销售后，最终消费者支付的增值税从未申

德国ZM申报揭秘：递延数据漏报小心被税局稽查！-跨境知道

德国ZM申报揭秘：递延数据漏报小心被税局稽查！

日本国税厅（NTA）官方数据显示，截止2023年3月末，已经有超过 268万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT注册号的申请为320万。<img src="https://static.ikjzd.com/2023/05/25/1685006699843000629.png"/>➤根据日本国税厅2023年4月28日给出的数据，日本合规发票商申请再创新高。在全球范围内看，税务合规是大势所趋，而日本的发票新规，就是这一大趋势中的一个缩影。而对于企业而言，合规发票是提高企业信誉度和降低风险的重要一环。<h2>日本JCT到底要不要注册？</h2>相信还有很多卖家云里雾里的。因此我们收集了大家最关心的问题进行一一解答。<h3>Q1：日本JCT注册时，是一千万以上才要强制注册的吗？</h3>总的来说，注册日本JCT有4类人群：(1）日本本土公司，公司注册资本金在1000万日元以上；(2）历史年份已超过、本年已经超过或即将超过1000万日元的卖家；(3）需要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册；(4）没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT注册号的卖家，可以注册。<img src="https://static.ikjzd.com/2023/05/25/1685006741322474453.jpg"/>截至2022年，公司要计算的纳税年度是2021年，你需参考两个基准年度（2019年度或2020年度）的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。 若你的账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。（2020年度看做基准年2，2019年度看做基准年1） 注意：日本公司基准年通常是4月至次年3月；中国公司基准年通常是1月至12月。<h3>Q2：有纳税义务卖家（超过阈值不注册），如果时间到了没申请JCT会有什么处罚或限制吗？</h3>目前暂时不会，但你没办法合规的申请税务抵扣，同时丧失一部分的企业订单竞争力。假设历史销售超过申报阈值，有查税的话，平台只能配合税局的查税要求，届时会有税务罚金，甚至会按税局要求暂停销售权限。<h3>Q3：如果卖的亚马逊账号是个人的，日本JCT该怎么注册？</h3>以个人名义注册；需提供个人身份相关信息、店铺相关信息、JCT注册信息指引等。<h3>Q4：可作为税务抵扣是指抵扣哪些税？不能抵扣是哪些？</h3>可作为进项抵扣的项目有：进口消费税税金 、亚马逊FBA费用税金（亚马逊佣金以及广告费税金不能进行抵扣）<h3>Q5：关于进项消费税和销项消费税是怎样一个具体的抵扣流程？</h3>进项消费税抵扣是指：以自己公司主体作为进口商在海关总署开具的合格税金单，在后续申报时抵扣销项消费税税金的过程。<h3>Q6：听说还要补交前几年的税款，是否要额外交税？补税要补多少年前的？</h3>是否会被日本国税局进行追缴，过往日本税局关于JCT的所有官方文件中，没有明确说明一定会去追缴过往的销售。在法规生效2023年10月1日之后，如果你的企业属于应税企业，就应该在日本国税局要求注册的时间2023年3月31日前注册好。<h3>Q7：如果卖家不能在10月1日新政生效前取得JCT注册号，那么对比已取得JCT注册号的卖家有什么影响：</h3>(1)销售和店铺竞争力会受到一定的负面影响。亚马逊日本站在之前上线了JCT筛选和标记功能，需要开具有JCT注册号合规发票的买家，将可通过这两个功能找到已经上传JCT注册号的合规卖家，从而影响买家的店铺竞争力。(2)无法享有JCT注册号带来的竞争优势(3)合规的税务抵扣及退税(4)清晰安全的进口清关流程(5)亚马逊专属 JCT 扶持曝光页面 &nbsp; ..............<h2>电商平台未雨绸缪，日本税局多举齐下。</h2>3月30日，日本乐天站内信发出重要税务提醒，标题为《インボイス制度（適格請求書等保存方式）に関する対応の概要》，正式官宣了日本发票新规的要求，以及平台与店铺、店铺与消费者之间的发票对应机制。 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;亚马逊在4月份加大激励措施，受邀请的卖家在8月1日前绑定注册号，即可获得450美元补贴。 日本JCT注册号的月增量总体成增长趋势，可以预见，未来几个月申请量还会进一步快速增加，这就可能导致可能导致注册时长进一步增长。 所以，为确保10月1日前顺利取得JCT注册号，日本站卖家需即刻通过可靠的税务代理递交注册申请。同时在递交时请保证材料充分且准确，避免需要和NTA反复确认导致下号时间增长。

日本国税厅（NTA）官方数据显示，截止2023年3月末，已经有超过268万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT注册号的申请为320万。➤根据日本国税厅2023年4月28日给出的数据，日本合规发票商申

再创新高，日本JCT注册量超过300万！还未注册的卖家抓紧时间！

近期，欧盟多国合规新政落地，各跨境电商平台也纷纷出台政策要求卖家履行EPR、VAT以及欧盟责任人合规义务，如果想将产品销往对应的欧洲国家，卖家就必须完成相应的合规要求。没有按时注册的卖家会遭受禁售、竞对投诉、产品下架和高额罚款的风险。目前德国、法国、西班牙、奥地利、瑞典、意大利等国家已经开始执行EPR相关法规。<img src="https://static.ikjzd.com/2023/05/25/1685009091145945964.jpg"/><h2>01、什么是EPR？</h2>EPR全称Extended Producers Responsiblity，翻译过来就是生产者责任延伸。EPR是一项欧盟的环境政策要求，源于欧盟发布“循环经济”行动计划， 向生产和销售相关商品的经营者按不同标准收取环保回收费。这项政策的目的是减少废弃物，节约资源，提高回收率和促进生态产品的设计使用。这项政策明确了产品从生产到被消费后，在废物回收、循环利用和最终处置等环节中的责任主体。<h2>02、EPR新政落地的影响</h2>对跨境卖家来说，每个地区EPR政策的落地都意味着成本的增加。毕竟，除了注册申报的费用，想要维持EPR，卖家还需要承担产品回收的成本（回收费用取决于产品的品类以及重量），利润自然会受到影响。而如果不进行EPR注册，产品的销售就会受到限制，店铺甚至还会面临巨额罚金。不过，从另一个方面来讲，平台要求卖家完成EPR注册，是电商平台不断合规化的结果，也是消费者低碳意识增强的结果。<h2>03、面对合规问题，卖家该怎样完成EPR 合规要求？</h2>1、检查产品是否符合 EPR 商品分类；2、确认是否需提供 EPR 注册号；3、确认产品涉及到几种品类；4、计算所有店铺需要申报的产品数量；5、注册 EPR 后，产品及包装上印制相关信息；6、在平台上填写注册证明信息，并定期申报。

近期，欧盟多国合规新政落地，各跨境电商平台也纷纷出台政策要求卖家履行EPR、VAT以及欧盟责任人合规义务，如果想将产品销往对应的欧洲国家，卖家就必须完成相应的合规要求。没有按时注册的卖家会遭受禁售、竞

2023欧盟EPR合规新政陆续落地！没有按时注册将面临限售和罚款

根据亚马逊官方消息，参与（中欧计划）的卖家需要在波兰和捷克共和国进行增值税（VAT）登记。即使卖家在亚马逊捷克和波兰没有站点，只要参与了中欧计划，必须注册这两个国家的VAT。 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;亚马逊中欧计划（即配送网络扩展）属于亚马逊官方的一项物流整合服务，卖家加入中欧计划之后，亚马逊会将卖家的德国FBA库存分别储存于亚马逊波兰和捷克FBA仓，同时无需再对于从德国配送的每件亚马逊物流商品额外支付0.25欧元的配送费用，每件货物最高可节省 0.35欧元 一、哪些卖家需要申请注册波兰 / 捷克VAT？①&nbsp;开通了亚马逊的泛欧计划或者是中欧计划。因为你使用了亚马逊的FBA仓库，仓储是由亚马逊来自动调配。&nbsp;②&nbsp;卖家在波兰 / 捷克使用了当地的仓库，不管是海外仓还是自建的仓库，只要在波兰 /&nbsp;捷克有仓储，那么就需要注册捷克的VAT税号。③ 在波兰 /&nbsp;捷克有销售的卖家，但是并没有在捷克有仓库，这种情况下的注册是属于自愿注册。 怎么知道自己是否有在波兰/捷克存储货物？ 一般而言，只要卖家开通了中欧计划，那么德国的库存就有可能会出现在波兰和捷克的FBA仓。 当然，卖家也可以查询自己的库存是否被调配到波兰/捷克FBA仓。 （路径：数据报告-库存和销售报告-每月库存历史记录） 二、注册波兰 / 捷克VAT需要提供什么资料？ &nbsp; &nbsp; &nbsp; ● 公司营业执照扫描件 &nbsp; &nbsp; &nbsp; ● 法人身份证扫描件 &nbsp; &nbsp; &nbsp; ● 填写VAT注册申请表 三、不注册波兰/捷克VAT有什么后果？跨境卖家一旦开启了中欧计划，那么就要开始着手波兰捷克的增值税注册义务了。&nbsp;假若卖家收到了平台的VAT合规邮件提醒，但是没有及时上传波兰、捷克的VAT税号，那么德国站点的销售权限有可能会因此受到限制。 四、注册波兰/捷克VAT站点有什么优势？ &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp; 如果卖家选择存储在德国，波兰和捷克共和国，对于每件从德国配送的亚马逊物流商品，最高可节省0.35欧元。在波兰和捷克共和国需要履行缴纳增值税的义务。 五、如果已经关闭中欧计划，还需要注册VAT吗？ &nbsp; &nbsp; &nbsp;如果您已经取消中欧扩展计划并移除波兰或捷克库存，并不会更改库存以前储存的事实，同样需要注册波兰或捷克增值税号。&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;有波兰捷克库存，但是没有货销售到波兰/捷克当地，是否以为只需要注册波兰/捷克税号，无需进行缴税是吗？ &nbsp; &nbsp; &nbsp; 如果只是销售发货到欧盟其他国家（有税号的目的国）可以在目的国进行申报。尽管波兰和捷克本地B2B没有销售，但波兰/捷克发货到其他欧盟的跨国B2B销售，以及代扣代缴的B2C销售，依然要在波兰/捷克做0税率的销售额申报，（虽然没有税金需缴纳给当地税务局，但依然要按期向税务局做出0税金及0税率的销售申报动作，否则有可能产生滞纳金和罚金，甚至被税局注销税号）

根据亚马逊官方消息，参与（中欧计划）的卖家需要在波兰和捷克共和国进行增值税（VAT）登记。即使卖家在亚马逊捷克和波兰没有站点，只要参与了中欧计划，必须注册这两个国家的VAT。