低税率、零税率or标准税率？正确的vat申报方式在这

众所周知，英国增值税率分为标准税率(Standard)、低税率（FRS）以及零税率，在注册了英国VAT之后，很多卖家不知道到底该用哪种税率进行申报。今日，小V来教你，赶紧背诵全文……

什么是标准税率？

在英国，除了特殊的商品外，一般商品的标准税率为20%，这适用于大部分在英国销售的商品和服务。

什么是低税率？

之所以称之为低税率，因为它与英国一般标准税率的20%相比，只要满足低税率（FRS）的条件，首四季度内可享受6.5%的固定税率，次年可享受到7.5%的固定税率。

标准税率与低税率的区别

01、销售额

卖家要想申请低税率申报方式是满足税局要求的合规的操作。并且需要满足一定条件，想申请低税率的卖家，预计企业未来十二个月的通过英国海外仓发出的产品的销售额不超过150000欧元，而一般税率就没有限制。

02、抵扣方式

使用低税率申报之后进口税是不能抵扣的，实际年销售额超过23万英镑，会自动退出低税率计划，按照正常税率20%进行申报，并且在接下来一年也不可以申请低税率！而一般税率是可以抵扣进口增值税的。

03、选择性

从表面上看，使用了低税率之后，相对于20%的税率来说确实税率降低了，销售税可以少交了。可是，值得大家注意的，无论是低税率，还是一般税率，进口税是都要交的，低税率，进口税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。

低税率（FRS）的申请条件：

1.符合注册英国增值税的条件;

2.预计接下来12个月的销售额(税前)低于15万英镑。

使用低税率的卖家，首年（VAT生效后的首年）税率为6.5%，第二年是7.5%。如果申请了低税率，卖家在任一连续12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下，才能继续使用低税率。

反之,则需要前一个季度写信给税局申请退出该计划、调回标准税率。除了这些之外，申报季度里要同时满足以下2个条件，才能享受第二年7.5%的低税率:

1.包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年，即250英镑/季度;

2.进口货值/当季销售额大于或等于2%。

不同时满足以上两个条件，税率上调为16.5%，进口VAT同样不能抵扣。

使用低税率注意事项：

 1.一旦申请了低税率，中途不能注销，必须连续申报4 个季度(即使零申报也要做完4个季度，账号被注销除外)，4 个季度过后不申请退出，就须继续使用低税率多4个季度，以此类推，每四个季度为一个阶段。如果想要退出，须在阶段结束前2个月提出。

例如:3、6、9、12月申报的人，2016年3月提出申请，6月可开始做 低税率。

2017年3月申报之后可以提出退出低税率。如果不退出，则要继续使用低税率到2018年3月申报之后。

总之，只有在每年的4月和5月提出，才可退出低税率。

2.如果中途觉得自己这年销售额会超过23w磅，最晚要在下次申报前30天向税局申请将低税率调回标准vat。

3.使用低税率的一定要100%申报亚马逊所有数据，英国对低税率查账频率会很高，如果您账号在未有vat 之前有销售或者之前有少报，风险会很高，如果被查除了需要全部按标准税率补缴之前未缴税金外，同时进项不能抵扣，且税局按情况再确定罚款数额。

低税率or标准税率，该如何选择？

低税率的好处就是能少交点税金，从某种程度上来说可以减少卖家的成本，但是，无论是低税率，还是一般税率，进口税都是要交的。

在选择低税率和标准税率的时候，卖家首先要评估自己未来12个月的远程销售额度（税前）会不会超过15W，同时还要衡量当季发货量问题。由于使用了低税率的缘故，进口VAT是不能抵扣的，这就意味着，卖家发货量大，但是销量小的话，进口税很有可能远远大于销售税。

按这种情况，如果是使用正常税率申报的话，是可以产生退税的；但假若卖家在这样的销售情况下，选择了低税率，那么不仅不能申请退税，还有可能产生大笔进口税的情况，得不偿失。

所以，并不是低税率就一定比标准税率划算，具体怎么选择，要根据自己发货情况和销售情况去分析，这样才最有利。

英国VAT零申报是什么意思？

零申报即是卖家在当个季度或者当年没有进行商品销售，可以使用零申报。如果卖家有销售额，但是使用了零申报，那么一旦被HMRC查获，不但要补缴税费，还要面临巨额罚金。因此有销售收入的卖家一定要根据自身情况如实申报，不要铤而走险进行零申报。

卖家当个季度或者当年没有销售收入是否可以不申报？

无论卖家是否有产生销售收入，都要进行税务申报，如果长期不进行税务申报或者漏申报，有可能会引起HMRC查账，甚至账号冻结。

英国VAT用标准税率还是用低税率申报，现在懂了吧！

想申请注册英国VAT可咨询“卖家成长”在线客服，一对一税务顾问为您解答~