跨境电商资金、税务五种合规模式

目前，跨境电商财税不合规最大痛点就是，大量个人账户收款，外汇资金不能合规的回到企业公账上，虽然可以省下很多税负成本，但却也带来了非常大的税务风险，造成这一问题的主要原因就是，采购时拿不到票，故采购成本无法正常入账，买单出口，不以自己公司名义报关，外汇资金就回不到公司公账上，就只能走个人账户收款，但久而久之，这其中的风险是非常大，特别是国家现在大力推出金税四期+大数据治税，这对于跨境卖家来说，税务风险这颗雷随时都有可能被引爆。

今天，我们主要来聊聊跨境电商资金、税务合规的五种模式，特别是针对跨境中小卖家采购拿不到票的，是非常好的解决方案。五种模式分别为：货物出口退税模式、货物出口免税核定征收模式、服务出口模式、香港公司采购模式、1039市场采购贸易模式。

一、货物出口退税模式

货物出口退税模式，是传统外贸和跨境电商比较常用的一种合规模式，它是针对企业采购时能拿到专票，且是一般纳税人，即可办理出口退税。对于跨境电商企业来说，如果要做出口退税，出口可以走9710和0110两种常用的报关模式，这两种报关模式操作起来也非常简单。

出口退税不仅可以帮跨境电商企业解决资金、税务合规，同时还可以赚取额外的利润，因为出口退税退的增值税，退税率是由产品的海关编码决定的，退税率从0-13%都有，常见的日用品/成品退税率在13%居多。而我们向上游工厂采购，要求开票的成本是多少。常见的工厂类型有两种，一种是本身只做含税价，价格已经包含开票的税点，不额外产生开票成本，另一种是平时走的是不含税价，开票需要加钱，一般加8%-10%。最后计算利润差，利润=退税率-额外开票成本-其他成本，所以对于跨境电商来说，这部分绝对是额外赚取的，基本没什么成本和风险。

二、货物出口免税核定征收模式

货物出口免税核定征收模式，主要就是针对跨境电商零售卖家，进货采购时拿不到发票，通过走9610“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品，跨境电商企业再通过申请核定征收，按4%的利润进行核定，从而达到资金和税务的合规，这种模式的实行必须是小规模公司，最终算下来的税负是非常低的。目前，深圳这边9610模式走的并不好，主要原因有两个，一是报关大麻烦，二是核定征收很难申请下来，但内地三四线城市有的走的还可以。

对于跨境电商企业来说，如拿不到专票，只能拿到普票，也可以通过0110一般贸易模式走出口免税，这种模式也是可以做到资金、税务的合规。如需了解，可以咨询具体沟通。

三、服务出口模式

很多跨境卖家老板可能不理解，服务出口模式跟跨境电商这块有什么关联？服务出口模式就是对境外输出服务，从而把境外的款收回到国内公司，服务出口也是免增值税，只需提前在税务局备案即可。比如跨境卖家香港公司有利润，我们就可以服务出口的模式把香港公司的利润收回来，从而方便对资金的处理。服务出口包括技术服务、运营、设计、产品开发等。

四、香港公司采购模式

香港公司采购模式，即香港公司直接向境内供应商进行采购，这样既可以省去境内主体公司报关，同时还可以解决采购无票的问题，因香港公司是不需要提供发票，只需要开形式发票即可，这对于供应商来说是很容易做到的。目前国内跨境电商用得比较多的是跨境宝1688平台，直接香港公司支付货款，然后供应商发货给香港，香港公司完成收汇，而最终香港公司会有一部分利润，这部分再结合服务出口模式做，即可把外汇资金合规回来，再根据实际做账务税务，一样做到财税合规。

五、1039市场采购贸易模式

1039市场采购贸易模式，主要是跨境电商以个体户在规定的区域办理出口，完成收汇。目前做的比较好的1039主要是深圳、常熟、义乌三个地区，每个地区都有各自的特点和优势，我们就不在这进行详细讲解，前面我们也有文章详细讲述了1039这块，大家感兴趣的话可以去看下我们前面的文章。

1039市场采购贸易不需要采购发票，办理个体工商户，单票不超过15万美金，1年不超过3000万元（深圳地区要求）、可以合法收汇、可以办理个税核定征收（5%），但1039市场采购贸易模式有个缺点， 不能合并报表，也不能做规模，只能作为一般财税合规的一种补充。

很多跨境电商采购有的可以拿到专票、有的能拿到普票，而有的采购是拿不到票的，针对这种情况，需要解决的财税合规（资金、税务方面的合规），就需要对上面五种模式组合使用，比如拿到专票的可以做出口退税模式，拿得到普票的可以走出口免税模式，拿不到票就走香港公司采购模式、或1039市场采购、或出口免税核定征收模式，当然具体如何选择，需要根据自身情况而定。

对于跨境电商来说，不管选择怎样的组合模式来做，提前是一定要搭建好一个架构，比如店铺公司该如何关联，香港公司与境内主体公司如何关联、服务公司及出口免税公司与主体公司又该如何设置等，一个好的架构设计，不仅合理的管理外汇资金收款，还能合并各公司的运营财务报表，提高财务处理效率。

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