案例专栏 | 真实客户合规案例大公开！

客户X公司是一家位于深圳南山区的跨境电商公司，主要在亚马逊、速卖通、ebay等平台经营3C产品，公司主要的业务模式是做精品，业务体量大概在7000多万元，处于高速发展的成长期；

随着业务越做越大，跨境电商企业面临的问题像滚雪球一样，也越来越凸显，X公司的重要股东之一希望可以通过合规来规避这些问题，同时也在为后期做投融资扫清障碍。

在一次行业沙龙中,X公司了解到我们，并开始了一次合规之旅。

项目启动后，我们与X公司管理层一道，花了整整一周时间，对公司的股权结构、业务模式、货物流、资金流、票据流和税务流进行了一次彻底的梳理；对X公司潜在的税务风险进行了整体测算和评估，最终，梳理出了如下问题：

1、资金回流不合规：

几乎和很多跨境电商卖家一样，X公司也同样面临资金回流不合规的问题。

但不同的是，X公司并非是使用个人银行卡承接境外资金。

在梳理中发现，X公司本身有一家香港公司（这里其实还有个小插曲，当时客户X公司的香港公司被税局稽查，我们协同一起处理了这次的稽查，帮客户解决了问题），通过香港公司采购货物，由于货权属于香港公司，相应的销售回款亦应属于香港公司。但是X公司的跨境电商业务资金回流路径却是第三方收款工具提现至各店铺注册公司对公账户，这就导致了货物流与资金流的不一致；

2、收入核算问题：

X公司境内公司对公账户上收取的平台款，因不属于合规资金回流，财务将其作为预收账款处理，无法确认公司的正常收入，也未进行相应的税务处理；所以面对财务报表上大量所谓的“预收账款”，很难说不会引起税务稽查风险。

3、库存问题：

X公司目前按账单确认收入，导致期末库存会产生较大差异。一般情况下订单与账单的数据会存在差异，当数据积累到一定程度后，相应存货结转成本的数据也会产生较大的差异，这样就会出现一个问题，期末存货账面与实际在库数据不一致；

4、税务问题：

X公司之前一直采用的是双清包税模式进行清关，没有使用自有的VAT税号进行缴纳进口增值税（欧洲），可能会面临关税及进口增值税（欧洲）补缴及滞纳金风险。

X公司的各种问题交织在一起，如何解决？

解决问题的关键，就必须要从问题的根源下手。我们研究了X公司的情况和合规需求之后，设计了 一套完整的解决方案：

01搭建整体股权架构

基于整体的解决方案，我们首先为X公司设计了股权架构并搭建，其中涉及到母公司、欧洲公司、香港公司，提醒一点，在母公司控制境外香港公司环节需要注意事前进行ODI备案，即境外投资者备案；

03资金回款合规

在我们为X公司设计的合规解决方案落地实施后，X公司目前的合规效果呈现如下：

☑1、业务流、货物流、资金流，三流合一；

☑2、境内公司收入可以及时确认并充分享受了免增值税优惠政策，降低税负；

☑3、账务进行调整，按平台规则及时确定收入，避免重复确定收入；

☑4、本土店铺申请通过率高，降低了封店率；

☑5、进行品牌本土化运营，顺利开展了本地化B to B业务；

☑6、X公司可以合理清关，进行自主申报VAT税，且享受VAT递延。

本次案例中，X公司的合规需求其实并没有很复杂，主要是业务流程的梳理，资金、税务风险的管理，非常具有普遍性，很多跨境卖家朋友们也许可以对照参考一下自身存在的问题点。

今年作为财税合规的元年，是最好的合规时机！早主动合规，成本低，风险早释放，在现阶段后疫情时期，可能税局稽查的概率相对低。