重磅登场！“智慧稽查”2.0版正式上线，比金税三期还强大！

6月25日，深圳市税务局公布：“智慧稽查”2.0版正式上线。“智慧稽查”2.0版是对1.0版的升级和完善，布局情报中心、指挥中心、办案中心、决策中心等“四个中心”。

据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。此次“智慧稽查”2.0版上线，是对1.0版本的升级和完善。

有小伙伴会问，升级后的新稽查系统到底有多强大？对企业有何影响？新一轮稽查即将开始，企业如何应对？

智慧稽查系统到底有多强大？

建设智慧稽查，是深圳市税务局稽查局在新时期、新环境下推进稽查信息化建设的新战略、新举措。为提升智慧稽查建设的整体水平与质效，需要具有新思维、新思路、新手段，加强与各系统建设方合作，以高标准、高要求推进智慧稽查各项目的开发管理和集成部署。

情报分析管理系统作为智慧稽查的数据中枢、分析大脑，以畅通数据来源渠道、提升数据交互共享、深化情报分析应用、服务选案查案建设目标。

通过建设互联网数据采集和查管互动模块，实现接入融合税务内部、外部和第三方数据资源；综合利用AI+大数据等前沿技术，实现税务稽查专家经验的流程化、计算化，建设智能研判、情报探查、智能查询等模块，为税务稽查办案各环节提供情报支撑。

根据情报分析管理系统功能需求显示，系统将从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以及违法态势研判等五个方面进行项目建设。

1、违法企业发现：对涉税违法企业实体及行为全时空、多维度的发现监控。基于内外部数据，结合业务专家办案经验总结的指标体系，构建智能风险研判分析模型，主动扫描发现潜在违法风险企业，提高对涉税违法犯罪的主动打击能力。

2、疑点线索分析：支持稽查办案人员高效精准开展各类线索和案件的疑点分析。针对不同来源渠道的线索信息以及线索分析报告，梳理归纳线索分析报告的差异性，提炼线索分析功能组件。提供线索疑点交互分析工作台，辅助线索分析人员完成线索疑点分析、在线制作线索分析报告。

3、手法感知预警：实现对各类涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警。利用大数据、机器学习等技术，对涉税违法行为进行监控，及时对风险企业进行预警提示和研判。

4、业务数据互动：通过建立互联网采集模块，实现企业涉税互联网信息的智能采集；建立查管互动等模块，将经确认不需要立案检查的协查凭证，直接推送至区税务局实施处理；同时，汇集与公安、海关、人行交换的业务数据，为稽查选案分析提供多源数据支撑。

5、违法态势研判：融合情报分析和在办案件数据，针对不同涉税违法行为，从行业分布、区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。

建立五大智能研判分析系统

智能研判是情报分析管理系统智能化建设的核心内容，需要覆盖虚开、骗税以及偷逃税等违法行为，基于指标体系，结合稽查办案专家经验，利用丰富的算法模型从重点行业、主要税种维度构建模型分析组件，实现对重点领域企业涉税违法行为的发现识别和风险预警。

1、虚开增值税发票智能分析

虚开增值税发票是企业对外开具发票时无真实货物交易，或者即便有真实货物交易，但开具与实际交易情况数量、金额不符的发票。基于虚开增值税发票的涉税违法行为特征，利用已有税务稽查的丰富基础数据，对虚开违法特征和行为进行学习和总结，提炼出具有智能识别模式的分析组件，从而对虚开违法犯罪进行事前主动监测，及时发现预警，事中事后快速反应，达到打防结合的虚开稽查监管效果。

2、骗取出口退税智能分析

骗取出口退税是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开合法的程序，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为。骗税呈现专业化、隐蔽化、地域变动化、团伙化以及信息化等新特点，严重扰乱税收次序，造成国家税款损失。骗税分析范围包括出口生产企业和出口贸易企业，并且其上游为往往为虚开、洗票企业。出口骗税智能分析需从资金流、票流以及物流等维度，结合行业特征知识，构建智能识别模式，从海量的数据中对企业骗税违法行为深入分析挖掘，快速精准发现骗税违法线索，为税务稽查打击骗税提供及时准确的情报支撑。

3、偷逃税智能分析

偷逃税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。偷逃税行为智能分析需瞄准企业偷逃税行为特征，综合利用税务内外部多源数据，构建企业偷逃税行为分析模型，实现对企业偷逃税行为的快速、精准识别。

4、重点行业涉税违法智能分析

深入分析、总结涉税违法犯罪严重程度较高的行业违法特征，并结合行业领域知识进行深度分析，挖掘其中的规律性和趋势性。基于行业特点和行业知识，利用企业违法行为预测、敏感商品挖掘等智能化算法模型，主动监测重点行业动态信息，对异常的涉税行为进行提早发现，为税务稽查提供针对性的监管辅助支撑。

5、主要税种涉税违法智能分析

主要征收税种是国家税收保障的重要来源，因此从主要税种涉税违法方面建立智能化的监测分析能力，以保证税收征管秩序，维护税收营商环境。企业涉税违法犯罪的客观事实是造成了国家税款的损失，而国家税款的来源离不开具体税种的纳税申报。因此基于企业向税务机关提交的纳税申报、财务报表等数据，结合企业的开票情况，建立对纳税申报、财务报表以及发票往来情况的智能化监测分析组件，支持对企业进行商品开票量监测、申报异常监测以及税负率异常监测，实现重点税种、重点行业企业异常行为的常态化监测。

既然税务稽查系统如此强大，哪些行业会被重点关注？又有哪些行为会被重点稽查？

新一轮稽查即将到来

这些行业将成为稽查重点

以下几个行业将会被重点监控，务必注意！

1、电商行业，赚钱不交税的时代过去了

2、建筑行业，买票的行为实在是太普遍了

3、劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题

4、医药行业，虚开风险非常大

5、外贸行业，出口退税最容易出问题

6、高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！

7、石化行业，变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大

注意！这些情形将影响企业！

各注册信息有异常

例如，登记注册地址是虚拟的，不符合对外经营条件、法人、财务负责人年龄偏大，成立时间短，但业务量急剧增加。有这种特征的企业，极可能是虚开发票的空壳企业，须严查！

买发票

很多公司缺少成本费用，就想到买发票，尤其以建筑公司、劳务公司最多。但即使走公账、签订合同，但货物流却很难一致。

发票用量大幅增加问题

税局对发票的管理一直都是非常严格的，不管是办理增额还是增量，都会去现场审查，后期也会加大监管力度。

骗取出口退税

由于获利丰厚，在实务中屡见不鲜。骗取方式也不断演进，报关行、货代等中介机构参与，采用“真实票单、有货流动、虚构资金”等方式！智慧稽查背景下，税务将加强与海关数据的共享，对报关行、货代等特殊行业进行监管，对异常的涉税行为进行事前的监测管理。

大额公转私的企业

随着税务与九大商业银行的联网核查以及大额现金管理制度的实行，公转私必定是严查的重点。

少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自去年11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期和智慧稽查系统，企业再想动歪心思的，可要小心了！

* 特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

智慧稽查系统的上线及即将到来的金税四期，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

收入成本严重不匹配的企业

1）企业自身的收入与费用严重不匹配；

2）重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；

3）与同行业对比收入、费用异常等等。

税负率异常的企业

税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析的重要指标之一；税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，存在以下情况的企业可能被约谈：

1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低；

2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大；

3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率；

4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

* 建议企业赶紧自查税负率：

→正常原因导致的税负率低，税局检查后提供证明，作出解释即可；

常见的正常原因有：

1.产品附加值低

2.购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大

3.行清波动价格下降

4.原材料、产成品的库存大

→非正常原因导致的税负率过低一定要警醒，及时修正；

非正常原因有：

1.漏报收入

2.延迟收入

3.多计算进项，如该进项转出的没有转出

4.税率适用错误

长期零申报

连续3-6个月零申报或不申报，将被列为非正常户。

享受税收优惠

重点检查满足税收优惠的享受条件企业，如高新技术企业，一经查明是弄虚作假的，一律“摘帽”！

重点税源企业

重点税源企业由于税收贡献大，自然是稽查的重点，即便是报表也要比别人多报送几张，不光报送给税务、还有统计局、商务局、工信部等部门。各部门数据联网后，企业就“透明”了。