增值税（VAT）问题答疑

增值税VAT（valueadded tax） 是针对当地消费者支出征收的一个税种，是欧盟国家的一种税制，由两部分组成，一个是进口VAT，一个是销售VAT。

进口VAT就是卖家把货发到目的国后，目的国所收的进口税，由卖家缴纳，这一部分可以作抵扣；

销售VAT就是产品在目的国销售之后，买家应该缴纳的税款，因为是先付给了卖家，所以之后卖家还要再转交给税务局。

Q: 欧盟增值税的远程起征点各是多少？

以下是适用于建立在该国的业务的远程销售以及国内销售的增值税注册起点。

1、英国：70000英镑（欧盟国发往英国的远程销售额）

2、德国：100000欧元

2、法国：35000欧元

3、意大利：35000欧元

4、西班牙：35000欧元

5、捷克：1140000捷克克朗

6、波兰：160000兹罗提

PS:

1   本表中的信息来自欧洲委员会12/08/2016；

2,3  请注意，法国和意大利的国内起征点取决于您的具体情况；

4, 5  请注意，如果在一个国家没有建立业务并在该国移动/存储/销售商品，则该起征点不适用。

Q: 如何征收增值税以及如何抵扣？

要收取增值税，卖家必须先注册当地增值税获得增值税税号，注册之后，可以进行征收和后续抵扣。

举个栗子：

卖家小雨要从中国发10个产品到英国，申报价值每个10元，总价值是100元，按照英国20%的标准进口增值税率要缴纳20元的进口增值税。交税之后，这10个产品才可以在英国销售。

产品到英国后，开始准备销售，小雨打算要100%的毛利所以定价20元每个， 消费者需要缴纳20%的销售税，那么就是4元，那么最终的产品价格就是20+4元，这个定价可以体现在增值税发票上（如果有的话）。

产品销售了一段时间后，小雨根据产品的实际销售情况，在季度申报的时候可以进行税务抵扣或者缴纳。

由此可分成3种销售情况：

1. 在这段时期，销售情况并不客观，只卖了一个，收取客户税金4元，所以可以申请抵扣之前交过的20元，返16元，就是抵税；

2. 如果正好销售5件，收取税金共20元，与之前的进口增值税正好可以抵消，没有退税也不用多交；

3. 如果销售6件，收取税金共24元，抵扣之前所交的24元后，还要交给税务局4元。

以此类推。。。

Q: 增值税的税率都是怎样？

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为 15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。此外，某些欧洲国家/地区在特定方面也保留了独立的法规要求。

对于特定欧洲国家/地区内指定商品的当前增值税税率，最可靠的信息来源就是该国家/地区的增值税征收机构，具体可以咨询靠谱的税务顾问。

Q: 如何在多个国家/地区注册增值税？

如果在欧洲多个国家/地区储存、运输或销售商品，则需要在多个国家/地区注册增值税，因此也需要在各个地方提交增值税申报。