脱欧后，税改新政深度解析！进口增值税如何处理

一、平台如何代扣代缴税金，税率是多少？

1、哪种情况需要由跨境销售平台实行代扣代缴？

·亚马逊FBA卖家：

亚马逊FBA卖家，不管货物价值多少（包括海外仓），需由跨境销售平台实行代扣代缴；

·从英国境外直接向英国买家配送商品的自发货卖家：

单个包裹托运价值不超过￡135，需由跨境销售平台实行代扣代缴；注：英国脱欧之后，欧盟也属于境外

2、哪种情况不需要由跨境平台实行代扣代缴？

由英国境外向英国增值税注册企业或机构买家发货，不管货物价值多少，都不需要由跨境平台实行代扣代缴。

从英国境外直接向英国买家配送商品，且单个包裹托运价值超过￡135

3、由平台实行代扣代缴的税率是多少？

英国脱欧之后，平台会按商品实际适用税率来代扣代缴，20%，或5%，或0%，或登录链接：https://www.gov.uk/vat-rates，进行自查商品使用税率。

二、卖家如何制定商品价格，退款订单怎么退？

卖家在制定商品售价时记得含上增值税，含税价格=物品价格*（1+税率）

举例

★ 商品售价120，适用税率20%。商品售出后，平台代扣增值税税金20，卖家收取100；
★商品售价105，适用税率5%。商品售出后，平台代扣增值税税金5，卖家收取100；
★商品售价100，适用税率0%。商品售出后，平台代扣增值税税金0，卖家收取100。

如果之前的商品价格是不含税的，建议调整为含税价。

三、进口增值税如何处理，抵扣/延迟/退回？

1. 脱欧后，英国物流发货问题，在海关过程中，发货要用自己的税号，才好抵扣进出口退税

脱欧之后参与了平台代扣代缴建议用自己税号清关：标准纳税人产生进口VAT的可以做抵扣；Flat vat纳税人产生的进口VAT不能做抵扣。

英国与欧盟国家之间的贸易往来，需要提前准备英国VAT、EORI，和任一欧盟国家VAT、EORI。

 2. 独立站平台，B2B订单，英国VAT要怎么申报？

其他没有参与代扣代缴的平台，都跟英国脱欧前同样处理申报事宜。

B2B订单，买家提供VAT信息，订单售价不含税，平台也不用代扣代缴税金，但申报仍要处理。

 3. 目前英国亚马逊代扣代缴，到底有哪些方式可以进行退税？

1、英国本地账户：成立英国公司，开通本地银行账户；
2、退税支票：使用英国本地账号收款，提供sort code；
3、第三方支付平台/虚拟账户：同样需提供sort code、account number。

针对目前的英国增值税新规，有哪些建议？

目前针对亚马逊的代扣代缴政策，按照实际情况可以分为标准税率和低税率，有进口税和没进口税这四种客户。

①：建议使用低税率的客户，根据自身实际情况，可选择申请标准税率20%；
②：平台代收代缴，目前来看是不能抵扣进项的。如果向税局申请退税，一来退税审核较复杂，二来退税周期较长；
③：使用Postponed VAT Accounting，向海关申请递延缴纳进口VAT，实现进口增值税的不缴不退。

Postpone VAT Accounting如何运作？

此过程(需要清关)将使货物进入自由流通状态，而无需预先支付进口增值税。

PVA将使进口商能够在其增值税申报表上作为进项税核算和收回进口增值税，而不必使用C79增值税证书在随后的申报表上预先支付和收回。

它可用于从英国境外进口到英国（英格兰、苏格兰和威尔士）的货物。

·使用PVA后是否需要缴纳进口增值税？

无需预付进口增值税；对于使用时PVA申报的货物，HMRC将不会颁发C79增值税证书。取而代之的是，HMRC将会生成在线的月度延期进口增值税报表（monthly postponed import VAT statement (MPIVS)），该报表将作为对应期间增值税申报时作为进项税入账和收回进口增值税所需的证据。

·如何取得延期的进口增值税对账单

如卖家有选择该计划，可以让代理自己英国税务的机构在HMRC门户上查看到近6个月的进口声明记录并下载回来，具体查询界面如下：