日本消费税干货答疑（一），不看就亏了

最近，很多卖家朋友表示对日本消费税存在诸多疑问，在此我们统一答疑：

1、 法人番号和JCT税号是什么关系？

首先，法人番号相当于是一个企业号， 但是这个号码和JCT税号将会是同一个号码且只有一个字母的区别。

JCT税号可以理解为消费税发票号， 只针对有开发票需求的卖家需要注册， 这个号码并不是强制要求注册的， 但是对于客户来说肯定会优先选择一个可以做JCT开票的供应商来下单，以此降低自己的税收成本，对客户来说也更有保障。

因此，JCT税号将会普遍适用于日本卖家。

2、 注册了法人番号或者JCT税号是否代表一定要申报和缴税了？

不是的，在日本无论你是否注册法人番号还是JCT税号，目前来说， 都不是决定你是否需要申报和缴税的标准，而是根据你的销售额来决定的。我们之前的公众号也反复强调过，决定是否销售的阈值条件有三个：

基准期间销售超额： 以企业财年（国内企业为1月到12月）的两年前销售额超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务； 举例来说，2019年销售额超过1000万日元，那么2021年就是申报纳税义务年。 特殊期间销售额超额： 企业两年前销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月销售额超1000万日元，需要承担消费税纳税义务； 举例来说，2019年销售额没有超过1000万日元， 但是2020年6月前销售额超过1000万， 那么同样2021年将是申报纳税的义务年。 两年内新成立的公司， 企业注册资本超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务。

但是，在这里要给大家强调一下，2023年10月1号开始，也就是新政实施开始， 只要选择注册JCT税号，就相当于放弃了免税阈值， 都必须要在次年的2月前申报纳税。

3、第一年不到12个月的销售额，直接按照实际销售额确定是否超阈值吗？

不是的，在日本销售，第一年的销售额是需要平均逆算回12月的（即使实际销售不到12个月）。

举例来说吧：

如果第一年销售是2017年6月开始的，截至12月底，只有8000000的销售额，看似没有超过阈值， 但是这一年需要逆算成12个月的销售额会是8000000/7个月x12个月=13714285

这样计算就是超过阈值了，那么2019年将被判定为纳税申报义务年。

4、 这里一直说的销售阈值是含税还是不含税销售额呢？

简单来说：

免税企业的阈值1000万是含税销售额；

课税企业的阈值1000万是不含税的销售额。

5、晚申报和晚支付日本消费税会有罚金吗？

会的，日本罚金制度比较复杂，每年有不同罚金比例：按照国税厅法案2024 和9205，简单总结为下：

1）没有按时申报的罚金标准为：

50万以内15％、50万以上20％

2）申报后没有缴税的罚金

延滞税，超过2个月以内7.3％，超过2个月以上14.6%

晚申报超过2个月：罚金为14.6%每年，第三年+7.3%每年， 第四年+8.4%每年； 晚支付超过2个月：罚金为7.3%每年，第三年再加1%每年，第四年+2.4%每年。

所以，这样看来罚金最高时可以达到40%-50%。

好了，今天先普及到这里。

关于日本清关和关税，进口消费税， 税金抵扣，退税的问题， 我们将尽快给大家发布， 多谢您的关注！