VAT基础知识：标准税率&低税率，到底怎么选？

上一篇我们了解了VAT的各种概念，接下来大家最关心的就是：自己应该按哪种税率申报？

首先我们要知道两个概念，特殊商品的低税率和英国低税率。

特殊商品税率指的是，欧盟各国规定部分特殊商品，可以有很低的税率，甚至0税率（参考以下列表）； 而英国低税率指的是，连续12个月内销售额低于15w，就可以申请低税率的优惠政策。

先来看看欧盟各国，不同产品的税率情况。

英国VAT税率



德国VAT税率：2020.7.1-2020.12.31，标准税率19%降为16%，低税率7%降为5%



法国VAT税率

西班牙VAT税率



意大利VAT税率

应该怎样选择税率？

特殊商品，就可以按照各国的低税率来申报； 这里要注意的是，低税率一定要如实申报，因为低税率申报被税局查账的几率相对较大。
一般商品就要按一般税率，英国站可以申请低税率（6.5%），前提是未来连续12个月内的销售额不超过15英镑。
低税率申报（flat vat）注意事项：
1. 预计未来12个月内销售额低于 15 万镑客户可以申请，一般中国卖家的产品是首年6.5%，第二年是 7.5%，但是进口交过的 vat 不能抵扣！并且最终税率是多少需要在税局核定税率后才能确定。 另外，如果申请了低税率，卖家在任一连续12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下，才能继续使用低税率。
2. 使用flat vat必须事先申请，等税局同意后才可使用，非即可申请即可使用。 而且必须连续申报 4个季度（即使零申报也要做完 4 个季度），4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度，以此类推，每四个季度为一个阶段。如果想要退出，须在阶段结束前2个月提出。
3、一般申报方式，就是按标准税率计算，英国申报次数是一年四次，是按季度作为申报方式，即就是销售额/(1+20%)*20%-(申报货值+运费+关税)*20%，如果计算出数额为负数，就说明进口退税有结余，可以留下个季度抵扣。
4、进口清关时，务必使用自己的VAT和EORI，否则将不允许抵扣进口增值税。