Amazon亚马逊VAT干货｜欧洲VAT税务知识要点

迈克欧文

由于欧洲电商消费市场发展潜力巨大，VAT的话题一直在跨境电商圈中热度不减。对于欧洲站的亚马逊卖家来说，VAT是一个无法绕开的话题，也是横跨在卖家面前的一大难题。而近期亚马逊欧洲站卖家表示账号因VAT被冻结的情况还是时有发生。原因就在于亚马逊严格把控平台，也出台了相应的VAT新政策；另一个方面就在于VAT的申请注册事宜或为另一关键参考因素。

因此，对于欧洲站的卖家来说，VAT是一个要时时关注的焦点和难题，那么VAT的各方面信息你都了解了吗？本次将与大家分享VAT的相关信息，将这些难题一网打尽。

VAT是什么？

VAT（Value Added Tax），是欧盟国家普遍使用的售后增值税，即货物售价的利润税，基本等同于中国地区的增值税。最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制，而在部分地区如澳大利亚地区又称GST（Goods and Services Tax）。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税。流转税指以纳税人产品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。价外税的税款不包含在商品价格内的税；最终由消费者承担。

简单来说，增值税是对商品流转过程中，在不同买家和卖家交易过程中所赚的那一部分钱进行征税的一个税种。

由于各个国家VAT税率存在差异，所以缴纳的VAT税也是不尽相同。

VAT增值税税率

欧洲五国的VAT税率一般为：

英国：20%

德国：19%

法国：20%

意大利：22%

西班牙：21%

英国有三种VAT增值税：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)。进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)。通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计，在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。

需要注意的是，增值税VAT号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

什么情况下需要注册VAT？

1、欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）。

2、非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的，如果要做FBA或海外仓，按规定都要注册VAT并缴纳的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供，也从未在欧盟各国当地开设办公室或者聘用当地员工，您仍然需要交纳VAT增值税。

3、从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。我想大部分卖家都会达到这个数，因此建议各位卖家先注册个税号会保险一点。

不缴纳增值税的后果

1、货物出口无法享受进口增值税退税。

2、货物可能被扣无法清关。

3、难以保证电商平台正常销售。

4、不能提供有效的VAT发票，降低海外客户成交率及好评率。

怎么注册VAT？