欧洲VAT危机持续发酵，欧洲市场掘金不易！

跨境电商小E同学2022-08-08 04:31:48

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欧洲跨境电商市场概况2018年，欧洲跨境电商市场规模高达950亿欧元，占据欧洲电商销售总额22.8%的份额。在这些国家中，有360亿欧元的收入来自于欧洲跨境电商500强企业。纵观整个欧洲电商市场（如下图），欧盟16国市场合计价值为5180亿欧元，欧盟28国则高达6000亿欧元。其中，英国市场规模最为庞大，达到1650亿欧元，其次为德国（980亿欧元）、法国（840亿欧元）、西班牙（280亿欧元）以

欧洲跨境电商市场概况

2018年，欧洲跨境电商市场规模高达950亿欧元，占据欧洲电商销售总额22.8%的份额。在这些国家中，有360亿欧元的收入来自于欧洲跨境电商500强企业。

纵观整个欧洲电商市场（如下图），欧盟16国市场合计价值为5180亿欧元，欧盟28国则高达6000亿欧元。其中，英国市场规模最为庞大，达到1650亿欧元，其次为德国（980亿欧元）、法国（840亿欧元）、西班牙（280亿欧元）以及荷兰（250亿欧元）。

2018年欧洲跨境电商市场概况

在欧盟16国中，欧洲跨境电商500强企业创造了高达360亿欧元的销售。其中1/4的收入来自在线平台，还有40%来自于纯电商。而欧盟之外的零售商有80%的跨境销售是通过在线平台产生的，其中亚马逊以320亿欧元的销售额遥遥领先。

上述数据来自于Cross-Border Commerce Europe（欧洲跨境电商资讯平台）发布的第一版《欧洲跨境电商500强企业》（Top 500 Cross-Border Retail Europe）研究所得出的结论，在这项研究报告中，研究人员所提及的“欧洲”大多指向西欧和斯堪的纳维亚半岛，即欧盟16国。

欧洲VAT危机

随着欧洲跨境电商市场的蓬勃发展，带来了令人兴奋的机遇，但与此同时，也暗藏危机与转变，比如，欧洲各个国家开始相继征收VAT，而目前英国和德国有关于VAT相关立法和规定最为规范和健全，各跨境电商平台也被迫开始走上合规化之路，这直接关乎到跨境卖家的切身利益。

最近，亚马逊再一次对未注册德国VAT税号的德国站卖家提出警告通知（德国VAT延期至4月15日），通知以邮件方式发送卖家，通知主要包括以下几点：

1. 亚马逊德国站的境外卖家，中国卖家也有这里所说的境外卖家，只要是符合在德国的纳税要求的，都必须要在4月15日内上传德国税务证书，否则将无法在Amazon.de上继续销售自己的产品。

2. 作为亚马逊平台的卖家，如果你不符合在德国纳税的要求，也必须向亚马逊提供正式的确认函，确认你未在德国产生任何的应税销售额。

3. 德国增值税法除了适用亚马逊平台中国卖家在内的境外卖家，同样也适用欧洲包括德国在内的境内卖家，只不过对境内卖家给出的最后截止日期是2019年10月1日。

而在4月16日晚上（前天），已有不少未及时上传德国税务证书的德国站卖家向小E反映在亚马逊后台收到禁止在德国站销售的消息。

另一边，亚马逊法国站、意大利站和西班牙站卖家也收到对未注册VAT税号警告邮件，邮件通知内容主要强调了以下几点：

1. 卖家需要为存放库存的国家/地区或者销售数额超过阈值的国家/地区进行增值税注册。

2. 亚马逊强烈建议卖家把法国、意大利、西班牙增值税税号上传至卖家中心。

3. 如未在6月30日前上传税号，卖家将无法在欧洲站点入库或销售产品。

4. 亚马逊提供官方的税务通道给卖家进行增值税的注册及相关的优惠

从目前的形势出发，未来欧洲对VAT的立法、对跨境电商卖家的税务合规的审查，都一定会更为完善和严格，这是大势所趋，需要深耕欧洲站的亚马逊卖家们去提前了解与执行，从而规避风险。

VAT简介

VAT (Value Added Tax)，是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税，相当于中国一般纳税人的纳税号。

VAT增值税可以分为进口增值税和销售增值税两个部分，而卖家最终交的税金是“实际税金”（计算公式如下）,在缴纳VAT之前，需要先和当地的税局申报，每个国家申报的规定也不尽相同。

进口增值税=（申报货值+头程运费+进口关税）*VAT税率

销售增值税={最终销售额/（1+税率）}*税率

实际缴纳增值税=销售VAT-进口VAT

需要强调的是，目前欧洲各国除了英国有低税率申报之外，其他国家暂时都没有针对VAT申报的低税率优惠政策。而此前许多欧洲站卖家会将库存放置在英国，通过远程销售至欧盟其他四个站点，同时利用英国FLAT RATE低税率7.5%申报，从而来控制成本，而受到英国脱欧事件的影响，此种操作可能面临巨大风险。

此外，此前很多卖家认为自己拥有一定的免税额度，未到达该额度即不用注册VAT、申报交税，但其实只要使用欧盟仓储和FBA仓库的卖家都需要注册VAT号。

欧洲各国VAT税率征收标准

1、法国

法国目前实行4档税率，即零税率、2.1%、5.5%、19.6%。在这4个档次的税率中，19.6%为基本税率，适用于一般商品和劳务；5.5%为低档税率，适用税法规定的公民的日常必需品，如水、食品、煤、气、电、饮料、书籍、客运、电影、旅馆业等；2.1%为特低税率，这个税率适用于特定的商品，如：药品、报刊等。

2、德国

德国VAT税率分为两种：一是19%的标准税率，适用于其他的大部分产品及服务；一是7%低税率，适用于书籍、报纸，食品和农产品。

3、英国

英国VAT增值税有三种税率：第一，20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）；第二，5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）；第三，0% 的税率（针对生活必需品，未经加工食品和儿童衣服用品）

4、瑞典

根据瑞典海关政策，征收方式不区分货值高低，VAT将向收件人征收。瑞典VAT税率一般为25%，货物价值低于150欧元的，瑞典邮政将收取7.5欧元服务费，高于150欧元的，收取12.5欧元服务费。

5、瑞士

在2017年12月31日之前，瑞士收取VAT的标准税率为8%，自2018年1月1日起，瑞士税局将VAT税率调至7.7%。

VAT查询网站:http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

虽然最近欧洲并不太平，从英国脱欧到巴黎圣母院被烧毁，似乎预示着欧洲格局的破与立，但跨境电商行业在欧洲的发展却是蒸蒸日上，据Cross-Border Commerce Europe估计，欧洲B2C跨境电商市场将在未来4年增长将近一倍之多，从2018年的1370亿欧元发展到2020年的1630亿欧元，再到2022年的2450亿欧元，整整增长79%。

欧洲消费者愈来愈热衷于通过互联网采购来自全世界的高性价比商品，欧洲也成为仅次于北美的第二大跨境蓝海，但是另一方面，欧洲由众多的中小国家组成，从而存在着各式各样的法律和规定，中国跨境卖家在征战欧洲市场的过程中，一定要注意遵守当地的法律和规定，规避风险。

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