如何在合规框架内节省企业运营成本？收好这份荷兰税务指南

荷兰位于欧洲大陆西北部，在全球经济一体化的大潮中，凭借其坚固的政治稳定性、精细的法制架构以及对投资者极为有利的税制，成功吸引了世界各地企业的目光。根据欧中商会发布的《荷兰投资环境国别报告》，荷兰不仅在全球开放性投资政策方面名列前茅，更在欧洲范围内被誉为拥有最成熟和稳定投资环境的国家之一。

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无论是初创企业还是跨国集团，税务合规始终是商业运作中不可忽视的一环。本文将介绍荷兰主要税种、税务优惠及申报流程等，为投资者提供相关指引和建议，确保在荷兰的商业活动不仅遵循法律法规，更能充分利用税务框架内的潜在优势。

一、个人所得税

1.个人所得税分类

荷兰居民在全球范围内的收入将被征税。在目前税制下，应税收入分为以下三类，荷兰税务局将收入分为三个来源，称为“Box”：

工作收入和住房所有权税 (Box 1)

☑️工资、小费或营业利润；

☑️福利、养老金、年金和赡养费；

☑️来自国外的收入；

☑️作为自由职业者、保姆、艺术家或职业运动员获得的收入。

2.对重大利益征税 (Box 2)

实质性股权收入，包括实际持有居民和非居民企业股份所产生的股息和资本利得。

3.储蓄和投资征税 (Box 3)

财富收入纳税，包括储蓄、股票和第二套住房，即对除了自住房（第一类收入）以及实质性股权的股息和资本利得（第二类收入）以外的所有资本类型收入的税收。

具体税级如下表：

2.外籍雇员减免30%工资税

外籍雇员减免30%工资税的优惠政策适用于移居荷兰的国际雇员或目前在荷兰工作的外籍人士，符合一定条件的外籍员工不需要缴纳高达30%的工资税。这一政府措施帮助他们支付在荷兰工作所产生的额外费用，如差旅费、额外住房费用和日常开支等。个人所得税税收优惠申请条件包括：

☑️雇员必须为在荷兰税务局注册的雇主工作；

☑️雇主和雇员均已书面同意适用 30% 的税收规定；

☑️雇员必须从国外调动或招聘，员工的年薪至少为 46,107 欧元；

☑️员工必须具备在荷兰很难获得的专业知识；

从2024年1月1日起，所有申请者的税收优惠调整如下：

二、企业所得税

荷兰《公司所得税法》列明了对以下实体征收公司所得税：

1.公共有限责任公司（NV）和私营有限责任公司（BV）；

2.开放式有限合伙企业（有限合伙人处置其股份不需要经过其他有限合伙人和普通合伙人的同意）；

3.合作社以及基于合作社原则的其他协会；

4.相互保险公司（被保险人同时也是保险人）以及基于相互保险原则的其他保险和信贷组织；

5.从事业务经营的协会（无论是否具有法人资格）；

6.联合账户基金；

7.建筑公司；

8.一些政府拥有的公司。

有限合伙企业和普通合伙企业（除上述开放式有限合伙企业外） 通常不适用公司所得税。根据荷兰法律成立的实体或实际管理机构在荷兰境内的实体被视为居民企业。需要就其从全球范围内取得的收入（包括资本处置收入）缴纳公司所得税。

根据荷兰税法，总部位于荷兰的企业需就其全球收入向政府一次性缴纳企业税。在某些情况下，基金会和协会也必须申报企业所得税。企业所得税具体税率如下：

三、增值税

可称销售税或增值税（VAT，荷兰语为 BTW）。遵循欧盟法规，所有进口商品均需缴纳增值税。增值税按三类商品计算：

在荷兰，某些商品和服务免征增值税。这些免税项涵盖了多种职业领域及商业活动，包括教育、医疗保健、儿童看护、保险以及银行服务等。在这些情况下，贸易商不得收取增值税。

应交增值税为增值税销项税扣除增值税进项税后的余额。如果进项税大于销项税，可以退税。

四、荷兰税务申报

1.适用范围

所有荷兰企业家都必须定期对一种或多种税种在线提交提交纳税申报表。

2.税种

☑️所得税或企业所得税，通常为年度申报；

☑️增值税(VAT)，通常为季度申报，每年1、4、7、10月为报税月，报税截止日期为每个报税月最后一天；

☑️工资税，通常为月度申报；

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3.申报流程

荷兰所得税和增值税申报流程基本一致，主要包括以下四个步骤：

（1）收到纳税申请表

每年2月通过荷兰官方网站 Mijn Belastingdienst接收电子纳税申报表。

（2）提交纳税申请表

通过荷兰官方税务网站“Mijn Belastingdienst”在线提交电子版纳税申报表，期限从3月1日持续至5月1日。若纳税人居住在荷兰境外，则需在7月1日前提交税务局；延期申请需要在5月1日前提交。

（3）得到回复

4 月 1 日之前提交的纳税申报表，通常会在 7 月 1 日之前收到通知；在 5 月 1 日之后提交的纳税申报表，通常会在 3 个月内得到回复。

（4）调整纳税申请表

纳税人在收到对应财年的评估通知后，5年内自行修改所得税申报表。