美国站卖家注意！1099-K表格常见问题更新！

什么是1099-K表格？

1099-K 表格(支付卡和第三方网络交易)是一种代表来自第三方支付的收入纳税表格。其第三方收入来源主要包括：

①信用卡、借记卡或储值卡，如礼品卡 (支付卡)

②商品或服务的支付应用程序或在线市场(第三方结算组织或TPSO)

如果您销售了商品或提供了服务，或者接受了来自支付卡的付款，并且通过支付应用程序或在线市场获得的总收入超过了纳税门槛，则您将会收到1099-K表格。

1099-K表格常见问题更新

2024年2月6日，为了在本申报期为纳税人提供更多问题的详细解答，美国国税局修改和更新了表格1099-K常见问题，更新后的内容将取代2023年3月22日在FS-2023-06中发布的早期常见问题。

（来源：美国国税局）

本期更新的内容主要包括以下几个方面：

①一般信息更新

②如果您收到 1099-K表格该怎么办？

③常见情况

④1099-K表格的第三方提交者

⑤我的组织应该准备、提交和提供 1099-K 表格吗?

1.一般信息更新

Q1：在我收到1099-K表格之前，是否有一个必须满足的阈值金额?（更新于2024年2月6日）

A：对于支付卡：由于通过支付卡交易收到的付款，没有必须满足的阈值金额来接收1099-K表格。因此，如果您通过支付卡交易收到了0.01美元的付款，您应该就会收到一份1099-K表格。

对于TPSO：联邦报

告门槛与前几年相同，即货物或服务的总付款总额超过20,000美元，每个收款人超过200笔交易。您所在州的TPSO报告阈值可能较低，这可能导致您今年收到的总付款没有超过联邦报告阈值，但是仍然收到1099-K表格。

相关背景：

①ARPA降低了报告门槛，对表格1099-K实施报告要求，从收款人支付总额超过20,000美元和200笔交易降低为收款人支付总额超过600美元即需申报（无论交易数量如何）。*ARPA：全称为Advanced Research Projects Agency，即美国国防部高级研究计划署。

②2022年：美国国税局发布了第2023-10号通知，暂时推迟了对TPSO的降低的报告要求的执行。但是，尽管有通知2023-10，但您可能已经收到了门槛较低的1099-K表格。

③2023年：美国国税局在2023-74号通知中确定，2023年将被视为TPSOs新报告要求的另一个过渡年。然而，尽管有通知2023-74，您可能已经收到了一个在较低的门槛下的1099-K表格。

Q2：什么是支付卡？（更新于2024年2月6日）

A：“支付卡”一词包括信用卡、借记卡和储值卡（包括礼品卡），以及通过支付卡上的任何独特标志（如信用卡号码）进行支付。

支付卡是根据提供以下所有内容的协议发行的：

①一个或多个发卡机构；

②相互无关的人员网络，以及同意接受信用卡支付的发卡机构；

③解决商户获取实体和同意接受信用卡支付的人之间交易的标准和机制。

Q3：什么是第三方结算组织(TPSO)?（更新于2024年2月6日）

A：TPSO是有合同义务向第三方网络交易的参与收款人（通常是商家或企业）支付款项的中央组织。例如，我们可以使用一些用于处理买卖双方之间转账的应用程序。

Q4：推迟600美元的报告门槛是否意味着我不会得到总计20,000美元或更少的1099-K表格？（更新于2024年2月6日）

A：不一定。2023年联邦报告门槛超过2万美元和200笔交易，这是TPSO的报告要求，但公司仍可能发送1099-K表格，以支付低于该金额的商品或服务支付。

Q5：当支付结算实体与第三方，如电子支付服务商签订合同，以结算可报告的支付交易时，谁会报告支付卡交易？（更新于2024年2月6日）

A：向参与收款人账户提交转账指示的实体负责报告支付卡交易。在这种情况下，电子支付主持人负责报告，因为它是提交支付卡交易结算中资金转账指示的实体。

Q6：如果没有在1099-K表格上申报，我必须在纳税申报单上申报付款吗？（2024年2月6日添加）

A：是的，如果您已经具备纳税义务，那么表格1099-K的报告门槛并不影响付款是否应该纳税，或是否必须提交纳税申报单。所有的收入，无论金额如何，都是要纳税的，除非税法规定无需纳税。

2.关于收到 1099-K表格的常见问题

Q1:如果我得到了1099-K表格，我该怎么办？（2024年2月6日添加）

A:在提交申报表时，你可以将表格1099-K与其他纳税记录一起使用。表格1099-K可能包括已收到的不同类型的总付款的组合。收到的付款类型决定了这些付款在纳税申报单上的报告位置，以及您是否有纳税义务。

Q2:当我在网上销售商品时，我能否提供ITIN而不是SSN或员工识别号（EIN）？如果支付应用程序或在线市场的文件号码不正确，我该怎么办？（2024年2月6日添加）

A：是的，可以提供ITIN。如果付款应用程序或在线市场的档案号码不正确，请联系档案人员进行更正，以便您不会接受备份预扣。

Q3:如果我收到多个不同的1099-K表格，应该怎么办？（2024年2月6日添加）

A：您应该使用所有的表格和您的其他记录来确定您的实际纳税义务。

3.常见情况

Q:如果我有一个季节性的工艺业务，并通过支付应用程序或在线市场接受支付，我会收到表格1099-K吗？（更新于2024年2月6日）

A：如果您接受使用支付应用程序或在线市场的支付，您可能会从您用于销售商品或服务的应用程序或市场收到一张1099-K表格。

4.1099-K表格的第三方提交者

Q1：什么是收款人报表，何时应付给收款人（纳税人）？（更新于2024年2月6日）

A：需要提交表格1099-K、支付卡和第三方网络交易等信息报表的实体还必须向收款人（纳税人）提供一份向美国国税局报告的相同信息。收款人报表必须在交易后一年的1月31日前提交给纳税人。

Q2：谁负责报告第三方网络事务？（更新于2024年2月6日）

A：向参与交易的收款人（纳税人）转移资金的TPSO（如流行的支付应用程序或在线市场）负责报告可报告的第三方网络交易总额。

Q3：表格1099-K中的第2行是指商户类别代码（MCC），什么是MCC？（更新于2024年2月6日）

A：MCC是支付卡行业使用的根据企业提供的商品或服务进行分类的四位数字。大约有600个MCC，代表着不同类型的企业。例如：4411邮轮公司；5462面包店；和5532汽车轮胎商店。

Q4：外国支付结算实体是否符合报告要求？（更新于2024年2月6日）

A：支付结算实体可以是国内的或国外的实体。

5.跨境卖家应该注意些什么？

1099-K表格是当您通过在线市场销售商品或提供服务时得到的信息反馈。您可以使用表格1099-K上的信息与您的其他税务记录来检查自己的纳税情况，避免因为未及时缴税而影响店铺运营的情况。

当纳税人收到1099-K表格时，应首先检查以下信息：

（1）1099-K表格是否属于您的或是否为重复的。

（2）申报人/收款人信息和纳税人识别号（TIN）。

（3）支付卡/第三方网络交易的总金额。

（4）支付交易的数量。

（5）商户类别代码（MCC）是否正确描述了您的业务。

新法案仅适用于商品和服务交易等商业行为，而不适用于个人交易，且并不改变基本缴税义务。(如从商品或服务中获得的收入等本就应该纳税的部分)

美国税务复杂，政策多变，建议卖家们妥善保存好银行对账单、收据、发票等，以应对美国国税局(IRS)不定时的追查，规避税务风险。