香港公司税务申报需要关注的几个事项

香港的税务制度简单且税率偏低，香港公司适用的利得税率是16.5%（年利润低于200万港元折半收税），远低于内地的企业所得税税率。

此外，香港是采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税，即只有在香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。

简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港就有关利润缴税。

01香港公司缴税条件

根据香港法律，判断一个实体是否需要在港缴纳利得税，要看其是否符合以下三个条件：

在香港经营业务；

从经营该业务中取得利润；

利润来源于香港。

关于利润来源于香港的标准，在确定各类别利润来源地时，有如下一般性的规定：

提供服务的利润来源，为提供服务的地方；

从事某项活动（如制造货物）的利润来源，为执行该活动或制造程序的地方；

出租物业的利润来源，为物业所在地；

贷款所得利润来源，为借出款项的地方；

买卖证券或期货的利润来源，为买卖合约生效的地方。

香港税务制度有利于任何国际人士（自然人或企业法人）到香港注册成立公司，并以离岸经营方式进行所有合法的国际性贸易及商业活动。

02香港公司最新审计报税政策

根据香港税务局的最新通知，自2023年4月1日开始，所有香港公司下来的利得税表，必须连同审计报告一起递交给税务局，不可以只是利得税表零申报递交！

此项调整意味着：

香港2023 年4 月1 号开始所有利得税表，必须连同审计报告一并提交，再不能像以前提交税表零申报。

即使香港公司要零申报，也需要做没有营运的审计报告。

如果标记无运营的香港公司需要注销，需出具无营运审计报告，或者申请为“不活动公司”才能够提交申请注销。

如果客户多年一直没有开业，没有经营，没有开账户，那么要补多年无运营审计报告一起递交税务局，多份无运营审计报告一起办理，有些年份可以问一下会计师是否可以合并。

03香港公司离岸豁免

香港公司离岸豁免是指香港税局同意公司所赚取的利润是离岸所得，豁免对其利得税款的征收。由于香港公司采用的是属地原则征税，只对来自于香港的利润所得才需缴纳利得税，而来自于香港之外的利润，可以向税局申请“离岸收入”，豁免缴纳利得税。

如果您的香港公司在香港没有实体办公室，也没有在香港聘请员工；没有香港的客户和供应商，不在香港洽谈业务和签署合同；货物也没有运到香港，没有发生报关，公司属于离岸经营。在符合这些条件的情况下，建议公司在第一次做账审计时申请离岸豁免，这样申请成功的概率远大于后期再申请。

离岸豁免如果申请成功，则无需缴纳利得税，能节省税务支出，降低营运成本及增加公司投资能力。但是，申请最终结果以税局评估而定，没有100%保证。如申请不成功，仍需缴纳利得税。

如果香港公司的业务经营范围没有变化，离岸豁免一般申请一次即可，不需要每年都申请。

首次申请成功后，税局会默认公司离岸经营，但也会不定期复查。根据我们处理过的案件经验，短的2-3年复查一次，长的可能10年都没有复查，具体根据税局什么时候给公司下发信函为准。

香港公司如果经营业务发生改变，则需要主动向税局说明情况，税局会要求香港公司重新提供资料，重新评估公司是否还满足离岸豁免的条件。

根据全球最低税率政策，香港公司在做离岸豁免申请的时候，除了要符合离岸豁免申请条件，还要有在别的国家/地区已经纳税了的证明，符合这两个条件才能做离岸豁免申请，否则，可能会被税局追责等后果！