跨境电商九大合规风险问题！

跨境电商已成为我国三大外贸发展新业态之一。其中，跨境电商规模的持续扩大，交易模式的多样化，监管法规的完善化，经营环境的复杂化和不确定性的提高，都对跨境电商经营和合规风险管理提出巨大挑战。本文将对跨境电商进出口业务中的主要经营和合规风险进行解析。

01跨境电商进口“刷单”风险

这里的“刷单”指代的更多是一些不法分子为牟取暴利，利用网购保税进口跨境电商模式，将本应以一般贸易方式进口的货物以跨境电商的名义化整为零走私进境的行为。

他们通过这种行为享受本不该享受的优惠税率。

因为根据监管法规，跨境电商进口商品可享受更低的税率，但该税收优惠仅限于境内消费者个人自用的商品；此外，跨境电商零售进口商品设有单次交易限值和年度交易限值，超过单次限值且不属于不可分割物品的商品，以及超过年度交易限值的商品，则需要按照一般贸易进口来缴税。因此，这种做法，属于伪报贸易性质走私行为，是目前跨境电商领域最主要的走私犯罪类型。

02跨境电商进口低报价格风险

依据监管规定，跨境电商进口向海关申报的应是包括商品零售价格、运费和保险费的商品实际交易价格，如果申报价格故意低于实际交易价格，即为低报价格，甚至构成走私。

在此特别提醒的是，跨境电商企业尤其应注意“备案价格”不等于“实际交易价格”。跨境电商企业在商品进口前向海关进行商品备案，此时提交“备案价格”；在之后的商品销售实际中，由于商品交易价格处于波动状态，可能因为折扣促销，实际交易价格比备案价格低，或因涨价而高于备案价格，但公司统一按照备案价格向海关申报。在这种情况下，实际交易价格比申报价格高的部分，很可能被认定为违规甚至走私。即使跨境电商进口企业主要是出于操作简便，并非偷逃税款，也可能会被海关认定为存在“放任”的故意。

03跨境电商进口线下体验店销售风险

为进一步推广跨境电商进口业务，将消费者从线下吸引到线上，业界推出“跨境电商体验店”（即跨境电商保税展示与销售）。如果消费者在体验店购买展示、体验商品，跨境电商进口企业应注意税收合规风险。

如果消费者在体验店内选购商品并现场提货，海关将按一般贸易征收进口关税和进口环节税；如果消费者在体验店内通过跨境电商平台订购，并从保税区发货配送的，海关则按保税备货方式征收进口关税和进口环节税。

04跨境电商进口商品原产地风险

原产地作为国际贸易中的“纸黄金”，不仅是商品享受税收优惠的凭证，在某些情形下也是商品质量的有效凭证。因此，跨境电商进口企业应特别注意产品原产地问题，而绝大部分企业在运营实践中也都对进口产品的原产地作出明确承诺。

但需注意的是，鉴于国际贸易的特殊性（如转口贸易、离岸转手贸易、中间品贸易等），致使相当一部分跨境电商企业实际上无法有效控制商品来源，难以轻易地就产品原产地作出明确的界定，即存在原产地承诺模糊或虚假承诺风险。

因此，为规避进口产品原产地风险，一方面建议跨境电商进口企业在境外设立分支机构，直接控制境外产品的采购流程；另一方面，在选择境外供应商时加强验厂、原产地管理等，并加强随机检查。

05跨境电商出口退货风险

海关对企业调研显示，跨境电商出口包裹退货比例约5%，其中纺织、服装部分品类商品退货比例超过10%，海外仓也出现一定程度的商品滞销问题。

跨境电商出口企业在综合考虑商品价值、退运物流成本、入境税收成本（业内统计显示，跨境电商出口订单平均客单价在15～25美元，正向出口发货物流成本一般是交易金额的30%；逆向退货回国内的物流成本是正向发货成本的3倍左右）等因素后，往往选择境外打折处理、弃货等方式处理出口滞销或退货商品，无疑会增加企业运营成本，影响企业扩大出口的动力，制约跨境电商发展。

有鉴于此，一方面，应加快落实跨境电商出口退货便利化海关监管政策，着力解决跨境电商出口商品“退货难”“退货贵”问题；另一方面，加大力量推出适应市场变化的定制化保险——如某跨境退货险就承诺，无论是东南亚货到付款，还是欧盟收货缴税情况导致的境外消费者取消订单或退货，投保出口企业均可获得“跨境退货险”的即时理赔。

06跨境电商海外仓经营风险

作为外贸商家降本增效的新业态，海外仓不仅是丰富跨境商品品类、提升中国品牌出海竞争力的“利器”，也成为跨境商家新冠肺炎疫情期间的“生意救星”。截至2019年年底，我国跨境电商海外仓已达1200余个。而随着跨境电商B2B出口海外仓模式（监管代码9810）的推出和发展，我国跨境电商海外仓将迎来新一波增长，但随着数量的增加、规模的扩大，海外仓竞争压力和经营风险也将可能进一步加大。

国别政策法规风险：在经营形式（自建、合建、共营、租赁等）、仓库面积、是否可以开展分拆、重新包装、贴标、税务处理、知识产权保护等方面，进口目标国海关可能会有不同的法规规定和监管要求。

经营与资金压力：土地租赁、仓库建设、仓库租赁、仓库维护、人力成本、杂费等前期投入大、盈利周期长、爆仓风险、错发/漏发/误录导致盘盈或盘亏、规模效应缺乏、进出仓清关风险等情况。

库存滞销风险：业界统计结果表明，对于库存滞销商品，约70%的跨境电商企业选择低价销售、19%企业选择销毁、11%企业选择其他方式，但都会降低海外仓经营收入和盈利能力，加大海外仓经营风险。

07跨境电商知识产权合规风险

随着创新、知识成为经济发展的重要推动力，各国都纷纷加强知识产权保护，知识产权纠纷成为国际经贸争端的重要内容和领域。

例如，欧盟高度关注国际贸易中的知识产权问题。经合组织与欧盟知识产权局发布的“假冒和盗版货物贸易趋势”报告，以及欧盟海关知识产权执法报告在国际上有较大影响。欧盟认为，全球侵权假冒贸易数量仍在增长，已从2005年2000亿美元升到2019年5000亿美元，占全球贸易额比重达3.3%；其中，通过跨境电商快递、铁路、公路运输等渠道的案件出现大幅度增长；而在欧盟海关预警系统中，中国商品位列“高风险”级别。

2019年年底，中国贸促会知识产权服务中心开展的一项覆盖全国的社会调查得出的结论就包括：电商平台成为侵权假冒商品重灾区。而于明年实施的RCEP协定zhon,知识产权章节是RCEP协定内容最多、篇幅最长的章节,可见国际上对其的看重。目前，国家知识产权局已系统梳理了相关各项义务，形成了RCEP协定义务清单局内分工方案，就各项义务确定了负责部门，明确了落实措施、成果形式和时间进度，对涉及职能的各项义务均已做好履约准备。RCEP生效后，国家知识产权局将按照党中央、国务院的统一部署，高质量做好落实实施工作。

08跨境电商支付风险

在跨境电商的资金收付流程中，相较于境内支付而言，涉及更多的监管法规，如《中华人民共和国反洗钱法》《中华人民共和国外汇管理条例》《货物贸易外汇管理指引》等。

因此，跨境电商企业应选择具有《支付业务许可证》的合格第三方支付机构进行资金收付和结售汇，并确保资金收付和结售汇行为符合《支付机构跨境电子商务外汇支付业务试点指导意见》等法律法规的要求，并严格遵守国家在外汇管理方面的其他法律法规，以实现合法合规经营。

09跨境电商物流风险

一是转运中途中的风险。路线较长、渠道偏远、包装不到位、分拣货不专业等情况，都会导致货物破损或丢失。应选择有实力、专业的物流渠道，尽量避免这种不必要的风险。

二是海关没收查验。假冒产品和海关禁止出口产品，是不被允许的。还有一种情况是商家虚报品名和价格冲关，这类行为一旦被查出就是退回，严重的还会遭遇罚款处罚。

三是清关问题。要了解出口国家的清关要求。如电子产品到意大利、西班牙需要CE；商业快递去巴西需要收件人VAT税号等。

四是海运价格一路走高。供需不平衡、缺箱缺舱、港口拥堵……是2021年海运的数道难题。受疫情影响，海运业集装箱市场的运输链条问题频发。从运力不足到港口拥堵，延伸至陆路卡车司机缺乏，各个运输环节连接不畅，至今仍未能圆满解决。

部分内容来源：中国海关杂志、搜狐网