跨境卖家如何应对英国VAT申请缴纳？
VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。 为什么要交英国vat税？ 货物出口时若没有使用自己的VAT号，则无法享受进口增值税退税 若被查出借用他人VAT或者VAT号无效的情况，货物可能被扣押无法清关 如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易 英国税局正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊，Ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号。 英国VAT注册流程： 1.签订服务协议； 2.提交证明材料及申请表格，个人身份证或护照扫描件，其他地址证明材料； 3.开始申请，申请时间视乎提交的材料和英国税务局的效率，一般为7天，最快5天； 4.客户获得VAT证书和EORI号。 什么情况下需要注册VAT增值税？ B2C，也就是销售对象为个人；在欧盟任意国家注册过VAT，年销售额超过其它成员国设定的销售门槛；在欧盟任一国家没有注册过VAT，商品的最后一程投递是从欧盟发出的，也就是使用欧洲仓储的卖家。 哪些国家需要缴纳增值税？ 所有的欧盟国家，如英国、德国、法国、西班牙等部分非欧盟国家，例如加拿大、俄罗斯、日本等。 一个VAT税号在同一个国家，可在多个平台使用。例如：英国VAT税号，可同时在亚马逊、速卖通、ebay及沃尔玛电商平台上开通账号。 如何缴纳英国VAT增值税？ VAT税号注册后有两种途径申请退税（进口增值税）和缴税（销售税VAT）。我们可以使用英国税务部门的官方在线操作系统进行申报，也可以指定专业的税务代理机构代为操作。由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识及外语能力，所以我们建议客户委托专业的VAT税务申请公司帮您做税务申报。标签：英国VAT 英国vat税 英国VAT增值税 墨西哥vat 亚马逊vat如何申报 亚马逊vat西班牙 亚马逊vat 亚马逊欧洲vat注册 亚马逊vat申请步骤 亚马逊国际商标注册 亚马逊开店注册美国公司
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跨境卖家必看：欧盟VAT注册申报规则详解
VAT号即欧洲国家的售后增值税号。货物进入英国需要缴纳相应的进口税，货物销售后商家按销售额的多少交纳销售税，同时可以退回进口增值税。目前，英国是办理VAT号最为便利的国家，这是由于英国自身的地理位置优势原因长期以来都是欧洲比较热门的市场，并且相比欧洲其他国家，英国的税务成本较低，综上原因导致英国的VAT号数量远多于欧洲其他国家。当你有以下4种情况，需要在欧盟国家注册VAT：1、你的企业在当地国家依法设立2、你在当地国家存储库存并从当地国家配送商品3、你从存储库存的其他欧盟国家向当地国家客户配送货物，并且你从所有销售渠道向当地国家客户的销售额超过了远程销售阈值。4、你从非欧盟国家发货给当地国家客户，同时你（或代表你的承运人）是登记进口商。欧盟VAT是强制注册的，但是欧盟IOSS却并非强制注册，欧盟那边没有要求跨境卖家一定要注册IOSS，只是对于欧盟卖家来说，注册IOSS会在清关上非常便利。税务合规是大势所趋，迫于欧盟各国高压，各大电商平台也势必对卖家的税务合规更加看重、更加严格，所以卖家一定也要重视税务问题，寻找正规靠谱的税代合作，确保自身税务申报不会出现差错，毕竟增值税虽然由平台代扣代缴，但是月度或者季度申报还是需要卖家自行操作的。标签：欧盟VAT VAT号 vat 税号 uk vat 奥地利vat怎么申请
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跨境进口电商保税仓那些事
今天跟大家分享”跨境进口电商保税仓那些事 “这篇文章，感兴趣的朋友接下来跟着云南仟龙Mark一起了解下吧。保税仓：保税仓库是指经海关核准的专门存放保税货物的专用仓库。保税仓是一个存放未交关税的仓库，就如境外仓库一样。货物存放在保税仓可以节省一大笔租金费用，尤其是时间较长时，这项优势更加明显。因保税仓的仓租较便宜，而且可在申报时直接在保税仓拖走报关。根据国际上通行的保税制度要求，进境存入保税仓库的货物可暂时免纳进口税款，免领进口许可证件（能制造化学武器的和易制毒化学品除外），在海关规定的存储期内复运出境或办理正式进口手续。跨境电商进口业务分为直邮、集货、保税进口等模式。保税进口模式最受业界关注和追捧，采取这种模式的电商企业将进口商品批量储存在特定的保税仓，消费者上网下单后，完成相关手续从保税区发货。现在说到进口电商，必谈保税仓，而目前保税仓适合：BBC和BC模式 需要提前在保税口岸备案商品。海关清关个人包裹是需要身份证件或者身份证号码实名制清关，为了减少国内运营团队运营成本，建议直接备案在电商平台系统对接直接合作的一些保税仓，不需要另外跟客户索取身份证。比如：天猫国际---菜鸟合作的保税区 直接备案，系统推送订单信息身份证信息和订单支付信息至保税区发货，无需索取身份证。比如：京东全球购--比如广州卓志保税区备案 身份证信息订单支付信息和订单信息直接推送到保税区发货，无需索取身份证。关于保税仓，你知道多少呢？保税仓库是指经海关核准的专门存放保税货物的专用仓库。保税仓是一个存放未交关税的仓库，就如境外仓库一样。保税仓库按照使用对象不同分为公用型保税仓库、自用型保税仓库。公用型保税仓库由主营仓储业务的中国境内独立企业法人经营，专门向社会提供保税仓储服务。自用型保税仓库由特定的中国境内独立企业法人经营，仅存储供本企业自用的保税货物。专用型保税仓库，保税仓库中专门用来存储具有特定用途或特殊种类商品的称为专用型保税仓库。包括液体危险品保税仓库、备料保税仓库、寄售维修保税仓库和其他专用型保税仓库。液体危险品保税仓库，是指符合国家关于危险化学品仓储规定的，专门提供石油、成品油或者其它散装液体危险化学品保税仓储服务的保税仓库。备料保税仓库，是指加工贸易企业存储为加工复出口产品所进口的原材料、设备及其零部件的保税仓库，所存保税货物仅限于供应本企业。寄售维修保税仓库,是指专门存储为维修外国产品所进口寄售零配件的保税仓库。保税仓库与一般仓库最不同的特点是，保税仓库及所有的货物受海关的监督管理,非经海关批准,货物不得入库和出库。保税仓库的经营者既要向货主负责，又要向海关负责。海关监管有哪些要求呢?根据我国现行海关法令规定：1.保税仓库对所存放的货物,应有专人负责，要求于每月的前五天内将上月所存货物的收、付、存等情况列表报送当地海关核查。2.保税仓库中不得对所存货物进行加工，如需改变包装、加刷唛码，必须在海关监管下进行。3.海关认为必要时，可以会同保税仓库的经理人，双方共同加锁，即实行联锁制度。海关可以随时派员进入仓库检查货物的储存情况和有关帐册，必要时要派员驻库监管。4.保税货物在保税仓库所在地海关入境时，货主或其代理人(如货主委托保税仓库办理的即由保税仓库经理人)填写进口货物报关单一式三份，加盖“保税仓库货物”印章，并注明此货物系存入保税仓库，向海关申报，经海关查验放行后，一份由海关留存，二份随货带交保税仓库。保税仓库经理人应于货物入库后即在上述报关单上签收，其中一份留存保税仓库，作为人库的主要凭证，一份交回海关存查。5.货主在保税仓库所在地以外的其他口岸进口货物，应按海关对转口运输货物的规定办理转口手续。货物运抵后再按上述规定办理入库手续。6.保税货物复运出口时，货主或其代理人要填写出口货物报关单一式三份并交验进口时由海关签印的报关单，向当地海关办理复运出口手续,经海关核查与实货相符后签印，一份留存，一份发还，一份随货带交出境地海关凭以放行货物出境。7.存放在保税仓库的保税货物要转为国内市场销售，货主或其代理人必须事先向海关申报，递交进口货物许可证件，进口货物报关单和海关需要的其他单证，并交纳关税和产品(增值)税或工商统一税后，由海关核准并签印放行。保税仓库凭海关核准单证发货,并将原进口货物报关单注销。8.对用于中、外国际航行船舶的保税油料和零配件以及用于保税期限内免税维修有关外国产品的保税零配件，海关免征关税和产品(增值)税或工商统一税。9.对从事来料加工、进料加工备料保税仓库提取的货物，货主应事先将批准文件、合同等有关单证向海关办理备案登记手续，并填写来料加工、进料加工专用报关单和《保税仓库领料核准单》一式三份，一份由批准海关备存，一份由领料人留存，一份由海关签盖放行章后交货主。仓库经理人凭海关签印的领料核准单交付有关货物并凭以向海关办理核销手续。10.海关对提取用于来料、进料加工的进口货物，按来料加工、进料加工的规定进行管理并按实际加工出口情况确定免税或补税。11.保税仓库所存货物储存期限为一年。如因特殊情况可向海关申请延期,但延长期最长不得超过一年。保税货物储存期满既不复运出口又未转为进口的，由海关将货物变卖，所得价款按照《中华人民共和国海关法》第21条的规定处理,即所得价款在扣除运输、装卸、储存等费用和税款后，尚有余款的，自货物变卖之日起一年内，经收货人申请，予以发还，逾期无人申请的，上缴国库。12.保税仓库所存货物在储存期间发生短少，除因不可抗力的原因外，其短少部分应当由保税仓库经理人负交纳税款的责任，并由海关按有关规定处理。保税仓库经理人如有违反海关上述规定的，要按《中华人民共和国海关法》的有关规定处理。文章转自全球跨境电子商务协会，今天就跟大家聊到这啦，有关于更多外贸、医疗器械、耗材相关需求或疑问欢迎联系仟龙，下篇文章再见！【 更多外贸、耗材相关知识欢迎关注仟龙 】 标签：跨境进口电商保税仓那些事 保税仓 海关 跨境电子商务 跨境支付 进口 保税货物 关税 费用
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跨境观察—共享经济下，税务合规势在必行
近日波兰国家税务总局和德国联邦财政部已就交换信息以侦查增值税欺诈达成了双边协议。该协议成立了增值税专家联合小组，以审查跨境交易和分析，以帮助识别欺诈活动。它还将促进数据的即时共享，以暴露丢失的交易者和轮播欺诈，避免某些跨境电商卖家利用跨欧盟边界的B2B交易中的零税率增值税漏洞，逃避应缴税金的义务。 为了解决跨境电商个人和共享经济体附带的增值税问题，我列举下面几点分析或许可以探索一系列更实用的增值税措施。 01 使用共享的公共数据 税务机关使用先进的公共数据收集工具来收集关于电商平台上的个人，产品，定价和活动的详细信息。2019年12月，法国法院授予税务机关权力，对跨境电子平台用户的个人资料，进行追踪，以寻找未披露收入的证据。欧洲许多国家的税务机关正在逐步部署人工智能和数据分析，以将增值税申报（或缺少申报）与电子平台上的活动进行比较。 02 使用电子购物发票 修改和简化合规性是税务机关最容易控制的措施，从增值税注册流程开始，许多国家/地区正在寻求针对电子平台和共享经济的基本申请流程，这些流程仅提供有限范围的增值税功能。如澳大利亚和新西兰等国家/地区，现在就只提供基本的增值税编号方案，仅允许申报收入和销售增值税。没有扣除进项增值税的余地，这通常容易被某些投机跨境卖家钻空子，常常要求税务代表做用于做增值税假申报，基于这样的前提，已经采用实时交易/电子发票报告的国家，如意大利，西班牙，法国，等等欧洲国家现在开启逆向增值税，这些国家正在试行根据此输入完成的增值税退税单，以减少个跨电卖家隐瞒和欺诈的范围。 03 电子购物平台的强制措施 由于电子购物平台保存了卖家店铺的数据，可以帮助税务机关至少识别在电子购物平台上活跃的个人或者有效识别销售额比较高的卖家店铺。因此一些电子购物平台可能会持有并会提供有交易级的数据，帮助税务机关进行查税。由于对跨境卖家的自愿报告义务不理想，因此欧洲有些国家现在正在采取强制性措施，用仅限于在电子商务商品的计税上。例如，英国已要求市场验证所有非欧盟第三方卖方的增值税号，德国引入了有争议的“数字签名”要求，该要求外国卖方必须从其德国联邦税务局获得纸质证书，以证明其增值税号是最新的。意大利和法国则要求跨境卖家每月或每季度从电子购物平台上列出卖方的交易清单。这些国家无不例外都要求卖家必须将注册获取的增值税号码提供给电子购物平台进行绑定才能进行有经营活动。 04 增值税合规是趋势 在电子商务世界中，亚马逊已为其卖方中央帐户设置了增值税退货服务，每个月/每个季度，都会从卖方的记录中自动提取交易数据，计算增值税，并为卖方准备一份或者多份相应的电子发票以供审核。跨境卖家可以选择使用自己选择的合规公司，通过外部增值税专业税务代理合规操作向卖方提交退货单。最后，值得注意有趣的是增值税合规义务和责任属于卖方和税务代表公司，而不是电子购物平台。 （来源：Amy聊跨境） 以上内容属作者个人观点，不代表立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。 标签：税务合规势在必行 知识产权 运营实操 Amy聊跨境 欧洲 亚马逊 亚马逊法国vat申报 亚马逊加拿大商标 亚马逊注册美国商标 英国商标专利申请 深圳注册日本商标 商标在售推荐 茅台酒外观设计专利 外观专利授权号 国家专利事务局 淘宝外观专利 外观设计专利有什么用 外观专利 实质审查 vat税务合规 vat税务合规
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跨境电商做法意西市场关于VAT注册注意事项、常见问题
1.注册法国VAT的CRF文件（代理指定合同），卖家需要用蓝色墨水笔填写（关键材料）2. 注册西班牙VAT的POA授权书及公司良好信誉证书需做海牙认证，目前只有在香港或澳门申请办理- 意法西常见重要问题 -1.亚马逊邮件中要求6月30日之前上传意法西税号，现在注册来不及怎么办？在此邮件回复申请延期，并附上和英国腾邦会计事务所签订注册VAT的合同即可延期上传VAT税号。2.为什么需要财税代表？法定对于非欧盟注册企业的增值税合规在税费支付环节上有明确的要求，即“财税代表制度”。税务代表是需要承担连带责任的，税务代表负责该授权公司与税务相关的事务，比如向税务机关申请税号、查询备案及纳税申报等，同时对授权公司的增值税负连带责任，即出现税务问题，例如逃税、偷税、漏税等异常时，会按照该国法律的规定，承担相应的责任.（SO，为了您的税务合规，您要选择有优质的财税代表资格的税务代理帮您代理意法西VAT注册及申报。）3.意法西是否需要先补税吗？超过远程销售额或在当地使用过仓库都是要补申报；分为主动补税和查到后被动补税；两种补税方式都是按全部历史销售数据来核算；被动补税会有较重的罚金，主动补税会轻很多甚至没有。注意：a.根据目前欧洲各国来判定，英国普查力度最大的（英国腾邦最近已收到不少卖家说英国站被查)，德国查税号和税务证书副本最严。b.马上进入法意西查税阶段（卖家需要注册税号）提示：卖家可以先注册税号再进行补税，不补税一旦被税局查账，需要补齐之前的税金同时也会产生利息和罚金。4.意法西不补税，会有什么风险？意法西可以先注册税号在进行补税，但是若不补税一旦被税局查账，需要补齐之前的税金同时也会产生利息和罚金。（来源：英国腾邦）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/101448标签：VAT税 VAT注册 跨境电商 亚马逊自发货要vat吗 亚马逊vat延迟申报 亚马逊西班牙站vat 波兰亚马逊vat 德国vat亚马逊 亚马逊欧洲外观专利 做亚马逊一定要vat税号吗
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跨境电商资金和财税合规之路
随着税务稽查大数据时代的到来，在税务、工商、银行、房管、证券、社保等监管部门互联互通的基础上，企业的日常经营管理过程就像一个透明体，违规成本越来越高。与传统企业不同，跨境电商企业相对更加透明。一方面，电子商务公司的业绩可以在互联网电子商务平台上追溯；另一方面，电商的代收付也会在互联网电商平台上留下痕迹。 很多跨境电商老板都知道，公司存在许多财税不规范的问题，但不知道该如何解决。目前大部分都是在灰色地段行走，埋雷颇多。金税四期已经到来，大势所趋，财税必须合规化。那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规操作，且增加收入的同时，又能提高资金利用率，降低现金流缺乏造成的财务风险呢？跨境电商企业的合规化主要体现在财税合规上，包括业务流、资金流合规、税务合规、规范账务等。 跨境电商税务常见的一些问题： 1、收款不合规； 2、付款不合规； 3、国外资金回流国内不合规； 4、物流、报关不合规； 5、未合理缴纳员工个税和社保； 6、未取得增值税进项发票； 7、大部分跨境电商企业都是零申报，收付款也都是通过个人账户，并不知道这样做有什么风险。对于跨境电商财税就只知道VAT问题，其余均是一问三不知； 8、部分工厂、贸易转型的老板虽然知道传统的财税问题，但是不知道跨境电商海外税务和出口退税该如何处理； 9、部分跨境电商的老板自己也清楚公司本身财税存在很多不合规的地方，但是不知道如何应对。比如：外币如何合法转到国内？多个店铺多家公司，员工社保如何交？公司如何记账报税？如何设计公司架构？如何融资问题，资金流短缺如何融资？国内公司没有合规的销售收入无法融资？ 10、有些跨境电商企业为了节省公司运营成本，甚至偷税漏税，走灰色渠道。虽然也许能够一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定金税三期稍微一升级就爆雷了。 而不合规的后果极其容易引致税务部门稽查，轻则补税、交滞纳金、罚款，重则将面临坐牢的风险。跨境电商企业一旦违反税法，可能涉及承担刑事责任和非刑事责任两个方面。非刑事责任第一要补税，第二要罚款，第三要交滞纳金，滞纳金是年化18.25%，罚款是0.5倍-5倍。另外根据刑法的相关规定，最高可以判无期徒刑。 因此，为了让跨境电商企业能够长远又更好地发展，财税合规化既是大势所趋，也同样是势在必行的。 跨境电商财税合规的好处： 1、企业的财税合规后，可以大大降低税务风险； 2、企业的财税合规后，减少了个人账户流水，同时也降低了个人税务风险。个人账户一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽； 3、利用中国香港国际自由贸易港的先天优势，降低国内公司运营成本，以及妥善解决资金进出的合规问题； 4、企业能够充分享受政府补贴和税收优惠等国家政策，全国各地每个地方政府都出台鼓励跨境电商的政策。如果跨境电商企业运用好这些政策，赚的钱产生的收益远远比合规化产生的成本多得多； 5、方便企业融资、贷款，同时可以用心去运营自己的企业； 6、可以为未来的并购重组溢价打下坚实的基础，并购重组是未来电商的趋势。 7.29 直播预告：跨境电商资金和财税合规之路 专家为你了解跨境电商的财税问题，为你带来跨境电商财务合规的方案。更多精彩内容请留意7月29号下午港勤直播【点击预约观看直播】！ 【直播嘉宾】 Sophia xin 港勤税务总监 7年贸易进出口行业经验，熟知贸易进出口流程、海外公司注册流程和税务制度，跨境电商财税及参与指导过境外上市架构搭建或拆除。 【直播时间】 7月29日下午16:00-17:00 （编辑：江同） 以上内容仅代表作者本人观点，不代表雨果跨境立场！如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与雨果跨境取得联系。 标签：税务 亚马逊 财税 行业见解 电商 跨境电商 VAT 港勤跨境电商财税 互联网 企业 平台 电子商务 电商企业 vat申请德国 亚马逊欧洲站vat no vat 亚马逊vat什么意思 德国亚马逊vat 亚马逊vat代理 vat税务合规 vat税务合规
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跨境电商之无票免税及核定征收
由于很多跨境电商企业在采购时无法取得进项发票，而这部分无票货物该如何规避财税风险进行合规呢？今天小编就跟大家聊一聊关于跨境电商企业无票免税及核定征收的政策。01 怎样理解无票免税及核定征收？简要的来说，是指在跨境电商综试区内注册的企业，其出口货物没有取得有效进货凭证且不属于官方明确取消出口退（免）税的货物。并且该货物通过综试区所在地海关办理了电子商务出口申报手续的，适用无票免税的政策，此类企业可进行核定征收，综试区内核定征收的跨境电商企业采用应税所得率的方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。02 解决了哪些问题？无票免税解决了电商出口企业“购入无票货物，出口增值税、消费税不能免征”的问题。核定征收解决了电商出口企业“购入无票货物，企业所得税无法抵扣”的问题。03 深圳的跨境电商企业能享受吗？曾经，深圳的一些电商企业也想争取享受这样的待遇，但是在实操中，大家对于符合什么条件的电商企业才能够享受核定征收有着不同的看法，也就导致目前最终深圳几乎没有电商企业采用核定征收的方式来进行运作。其实，不知道大家有没有考虑到一个问题。即使电商企业可以核定征收了，钱也可以收回到公账了。那接下来采购呢？是准备公账付款给供应商还是私账付款给供应商呢？？？如果是公账付款，那供应商敢不给你开票么？如果供应商都给你开票了，那还核定征收个啥，直接出口退税好了。所以，应该说，向合规做的电商，要放弃幻想，走出口退税才是一劳永逸的好方向！04 给跨境电商朋友们的建议随着国家监管政策的不断完善，合规经营是大势所趋。继续以往的“野路子”只会让企业陷入“前面是金税四期的虎视眈眈，后面是政策红利的望而却步”这种两难境地。所以小编建议跨境电商朋友们应从现在起将合规问题提上日程，毕竟未来某一天真的被大数据稽查盯上，“正在整改”和“零整改”在态度上有本质的区别。推荐阅读：跨境电商发展初期财务合规风险及解决方案文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/160591标签：财税合规 出口退税 风险管控 政策 财税
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跨境电商在不同报关方式下的出口退税及其痛点
税务对出口企业的评定分为生产型出口企业和贸易型出口企业，工厂型出口企业要有厂房，还要具备一定的生产加工能力，要有工人，要有流水线；贸易型的出口企业可能是在一个办公楼或者写字楼办公，并没有对应的流水线、固定资产等，这些是目前生产型出口企业和贸易型出口企业的一个区分。出口企业的退税模式是可以中途更换的，比如说由外贸型出口企业变成了一个工厂型出口企业，一定要先将原先历史的出口退税申报完，再进行更换，这是企业更换出口退税模式的一个前提条件。想做出口退税的企业没有实际的办公地址是不可行的，做出口退税有一个非常重要的前提是出口企业要实地（也叫实际经营）。而且，出口企业的实际经营地址和注册经营地址要保持一致。通俗来讲，出口企业营业执照的经营地址一定要是跟实际经营地址相同，从目前做出口退税的角度来说，如果出口企业不是实地经营，税务局一旦上门实地检查，出口企业就会涉嫌虚假经营，虚假经营所涉及到的后果是出口退税流程全部被暂停，如果历史单证没有办法证明出口企业是在实际经营，很有可能会导致原先已经退下来的税款要求被反纳，重新交回给税局。如果你不是实际经营，做出口退税时还有可能面临一个非常严重的后果，按照税法的要求，做出口退税时有一个非常严厉的词 —— “骗取国家出口退税款”，而且当骗取金额达到了一定的限度，那么出口企业的法人可能会被判刑，所以说出口退税一定要是真实的，而不能是虚假的。接下来看跨境电商的出口退税与传统外贸企业退税的区别。首先他对企业的要求一样，随附的单证也相同，通关系统也相同…… 其实，区别主要在于海关的监管方式，不同模式下的出口退税在报关方式上有一些区别。先来了解一下报关方式，例如：一般贸易模式的海关监管代码叫做0110，跨境电商保税模式1210，跨境电商B2B模式9710，跨境电商零售模式9610，跨境电商海外仓模式9810，市场采购模式1039，那么，不同代码的含义是什么呢？一般贸易模式 0110传统贸易代码0110，也叫做一般贸易直接出口。0110的特点是B2B线上/线下交易，线上交易可能是邮件的往来，线下交易例如在深圳、广州通过一些展会的方式认识到外商，然后跨境企业与境外企业完成一个B2B的交易，这种情况是目前最常见的一种出口退税的模型。这种模式的运营条件，比如说我与外商签订的一个合同，对应的要将货物发给这些外商，到底是怎样的流程呢？首先，要通过海关来进行报关；第二，通过国际物流将货物发送给境外客户；最后，境外的企业将产品给到终端消费者，这就是0110的一个销售模式，这也是目前跨境电商、传统贸易卖家所最常用的一种成交方式，也叫报关方式。绝大部分卖家都是走的0110的报关方式，因为0110报关方式非常简单，对应的产品以及产品的报关口岸的限制是没有设计的。跨境电商保税模式 12102014年，海关总署发布第57号公告，增列代码“1210”海关监管方式。该监管方式适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品。“1210"相当于境内企业把生产出的货物存放在海关特殊监管区域或保税监管场的仓库中，即可申请出口退税，之后按照订单由仓库发往境外消费者。跨境电商零售模式 96109610跨境电商零售出口模式的特点是所有的跨境电商卖家，比如说接到了一个店铺上面的一个订单，通过小包直邮的方式将货物发送给终端消费者。在这种情况下，目前最常见的模式可能是直接走货代，然后通过海外直邮的方式将货物发给客户。但是，9610目前在深圳可以报关的口岸只有两个，一个是深圳前海口岸，另一个是深圳机场口岸；如果是蛇口港或者说其他关口，9610就没有办法在此进行报关的，这里要注意的是，0110和9610可以由同一个公司同时申请。市场采购模式 1039没有供应商发票，按照现行的税收政策是需要进行按照内销征税，全额缴纳13%的税额。这种情况，作为小商户的税务成本就非常高。针对这种情况，国家就出了1039市场采购的政策方案，1039市场采购的特点是可以享受无票免税的政策。1039无票免税指的是不需要供应商的发票，正常按照1039进行货物的报关，最终就可以享受外汇合理回到国内的方式。其实1039这个模式不建议大家去做。首先，1039要求是一定要在市场经营主体，比如某某某批发市场，广州是花都的皮革城、深圳的华南城，这几个区域才可以做1039。注册1039享受这个政策后，还需要注册一个个体工商户按照核定征收的方式去缴纳企业所得税。如果在公司业务量比较大的情况下，1039是没有办法做到非常大的资金规转的。跨境电商B2B模式 9710“9710”简称“跨境电商B2B直接出口”，境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业。“9610”、“9710”模式都是指境内企业直接发货至境外购买人手中，区别就是“9610”是企业至个人的B2C模式，而“9710”则是企业至企业的B2B模式，所以一般“9710”的货量和货值更高。跨境电商海外仓模式 98109810海外仓的特点是要走海外仓模式才行，不然无法走通。做9810需要提供海外仓的仓储费，以及对应的货物到了海外仓之后有进行外汇的收汇，才可以完成出口退税的一个操作。所以目前走9810以及9610有一些难点，这些难点能够解决是可以去做出口退税的。而且，9810的报关金额是预估的，因为报关金额实际上是根据大批量的产品储存到境外的海外仓，所以收汇金额对不上，这种情况下走9810对于我们企业产品定价以及报关价值这一块实际上就要求非常严格，这是目前走9810的一个难点。跨境电商企业做出口退税的难点，总的来说，因为跨境电商做出口退税涉及的部门比较多，流程也比较繁琐；而跨境电商行业的配套实际上是不太成熟的，很多传统的财务并不能理解跨境电商的难点，比如说跨境电商最大的一个难点，之前所有的境外的销售数据，用的资金全部都回款到我们的三方支付平台。这些三方支付平台的钱该不该回到国内？通过怎样的方式回到国内？还有这些三方支付平台的钱到底要怎么来使用？这些都是困扰跨境电商卖家的痛点。 标签：出口退税流程 跨境电子商务 报关企业 出口报关 深圳报关 海关 报关 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商网购进口保税模式有哪些_跨境电商进口保税产品有哪些特点？
近年来，我国跨境电商业务呈现井喷式发展，各大电商平台纷纷开辟了专门板块成为跨境电子商务中的一分子，消费者也越来越多地通过跨境电商平台订购进口保税产品。然而，网购进口保税产品并不同于一般网购产品，面对这一新生事物，网购买家们还存有一些认识盲区；同时，现实中还有一些无良商家在利益驱动下以普通商品冒充保税产品，从而在一定程度上影响了保税产品的信誉。什么是跨境电商网购进口保税模式？听起来高大上的跨境电商网购进口保税模式是指跨境电商企业通过集中采购，统一将货物从海外发至国内保税仓库，消费者网上下单时由物流公司直接从保税仓库配送至客户。所谓保税仓库，是指由海关批准设立的供进口货物储存而 不受关税法和进口管制条例管理的仓库。储存于保税仓库内的进口货物如再出口则免缴关税，如进入国内市场则须缴关税。网购进口保税产品的交易流程是什么？同样是淘宝下单，从快递员手中接收商品，但不同于普通网购中买卖双方简单的交易行为，网购进口保税产品的交易流程实际是消费者向跨境电商企业订购产品，一次性付清价款及税费，由跨境电商企业作为代理人以消费者的名义向海关报关清关，再由与跨境电商合作的物流企业直接从保税仓提出货物送至消费者。有时，在消费者与跨境电商企业之间还存在一个网络分销企业，即消费者在网络分销企业下单，委托网络分销企业将订购信息及价款交付跨境电商企业。进口保税产品有哪些特点？消费者选择进口保税产品的主要原因之一是其具有一定的价格优势，另外就是看中了“原装进口”的标签。但进口保税产品毕竟不同于普通进口产品，进口保税产品按照个人自用进境物品监管，不执行有关商品首次进口许可批件、注册或备案要求。换句话说，对这类商品的监管无异于消费者个人坐飞机从国外带回的物品，这就导致这类商品具有以下两个特点：（1）相关商品符合原产地有关质量、安全、卫生、环保、标识等标准或技术规范要求，但可能与我国标准存在差异，消费者须自行承担相关风险。（2）相关商品直接购自境外，可能无中文标签，消费者只能通过网站查看商品中文电子标签。尤其应当引起注意的是，目前绝大多数进口保税保健品、食品亦按照个人自用物品监管，而我国对保健品、食品的规范标准相较严于境外国家，故消费者在购买该类产品时具有较大概率购买到不符合中国国家标准的产品，故除消费者对所购产品具有较深了解外，并不建议通过跨境电商渠道首次购买使用该类保健品或食品。如何分辨普通进口产品与进口保税产品？根据相关规章规定，跨境电商企业应当履行对消费者的提醒告知义务，会同跨境电商平台在商品订购网页或其他醒目位置向消费者提供风险告知书，消费者确认同意后方可接受消费者下单。但目前市场上仍存在部分电商企业或小型网络分销商未严格执行相关规定的情况。此时，就需要消费者擦亮眼睛仔细甄别。例如在商品页面或详情页面中发现“全球购”“保税仓发货”“原货进口”“跨境直销”“海外代购”等宣传用语时，或下单后被商家要求提供真实姓名及身份证号码时就应当引起足够注意，应当向商家问清是否为保税仓产品、是否具有中文标签等，做到心中有数。目前我国对个人购买进口保税产品的数额设定了一定的限额，故了解到所购产品为进口保税产品后，除可以避免误买不适合自己的产品外，还可以对采购保税产品额度进行合理的安排，充分享受新政新规带来的实惠。（来源：中国妇女报 ）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/20197标签：跨境电商 保税模式 跨境电商网购
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跨境电商税务合规之欧洲VAT注册及常见问题
由于跨境产业模式结构不断调整，传统外贸转型跨境电商，B2C平台的数量越来越多，用户数量规模大，增值税这块蛋糕越做越大，在欧盟出台增值税法案之后，墨西哥、荷兰、澳大利亚等国家也相继出台增值税合规政策，“税务合规”就成了跨境电商行业经久不衰的话题。 跨境电商税务合规之欧洲VAT注册及常见问题有哪些？ 1.法意西跟英德VAT有什么区别？ 法意西跟英德二国最大的差别，是需要在当地国设置税务代表。 2.跨境卖家什么情况下需要注册多国VAT？ 1）使用了欧盟各国当地仓库（包括授权欧盟国FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）； 2）欧盟各国发货到到某国的年销售额超过远程销售限额（法意西均为3.5万欧）； 3）在欧盟国港口或者机场托运交货到欧盟的货物，或获得增值税的退税； 4）在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）。 3.法国VAT税号申请会有哪些？ 申请法国VAT会得到两个税号，1.法国本土工商税号8开头； 2.增值税税号FR开头。 4.西班牙VAT为什么需要做海牙认证？ 中国不是海牙成员国，但是中国香港和中国澳门是海牙成员国，所以不同国家的认证主体，要求是不一样的。 总之中国大陆公司做VAT双认证即可，香港公司和美国公司就要做海牙认证。 完善税务及其他政策的目的在于规范市场，建议跨境卖家应该积极拥抱变 化，遵守当地政策法规合法合规经营，尽早注册申请，提前布局，避免未来的不确定性风险。标签：VAT 英德VAT 法国VAT税号 西班牙VAT vat申请时间 欧洲vat申报 德国vat如何自己申报 vat税务合规 vat税务合规
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跨境电商收到走逃（失联）发票在做出口退税时该如何处理？
今天，带给大家的内容是收到走逃（失联）发票问题。我们遇到的一个案例：客户因为收到走逃（失联）发票，导致要做进项税额转出，或者说需要将原先已经收到的退税款项进行反纳，并且这个客户需要反纳的退税款是2019年的，可见这个时间跨度是很长的。因此，了解走逃（失联）企业的判定标准，可以避免被认定为走逃（失联）企业，在小伙伴们做出口退税或者从工厂取得原材料发票时，可以做好层层把控。首先，第一个问题，走逃（失联）企业怎么判定？然后，在什么情况下，发票会被判定为走逃（失联）发票呢？先来看国家税务总局2016年第76号公告，关于走逃企业的判定。1走逃（失联）企业的判定标准根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第一条的规定，所谓的走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。（这个好理解，企业没有按时每个月进行申报增值税，或者说没有履行纳税义务的企业，就会被认定为走逃/失联企业。）根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，（第一种情况，税局的税管员去企业所在地进行实地调查，看看他是否在这个地址经营；第二种情况，通过电话询问企业的真实经营地址，经过持续的电话追踪，确定是否实地经营；第三种情况，税务事项办理核查，或其他大数据监管，发现这个企业及其有关人员查无下落，就属于走逃/失联企业。）仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。（虽然可以联系到代理记账员或者报税员的电话，但是找不到企业实际控制人，这时也可以判定其为走逃/失联企业。注意：实际控制人与法定代表人是不一样的。作为跨境电商卖家，一般拥有多家公司，但是法定代表人可能是夫妻关系，或者父子关系，这种情况下，企业的经营的实际控制人要承担纳税申报这个事情。）作为跨境电商卖家，收到上游工厂开具的增值税专用发票后，就可以办理出口退税。但是如果合作的工厂注消掉了，那么，我们在他注消之前所收到其开具的发票就属于走逃（失联）发票了。2走逃（失联）企业开具的增值税专用发票将被列为异常凭证根据国家税务总局公告2016年第76号第二条第（一）款的规定，走逃（失联）企业在存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票将会被列入异常增值税扣税凭证（即异常凭证）的范围：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的（工厂或者贸易企业在购进产品时的品名与销售时的品名不一致时，这张发票就属于异常发票）；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工（比如，一个工厂型企业生产手机，被税局上门调查，发现工厂没有相关的生产手机的精密设备，这时这家工厂开具的发票，就属于异常发票），或生产能耗与销售情况严重不符（工厂方消耗的水、电、工人工资、设备的折旧都与开票产品不相符，跨境电商在拿到这家工厂的发票后，去做出口退税就可能遇到各种各样的问题），或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。（打个比方，工厂这个月开具问题发票后，次月老板却跑路了，这时你收到的这个工厂开具的发票就变成了异常发票，你在用这个发票去申报出口退税的时候，就涉嫌虚假申报了）《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）在76号公告的基础上进一步扩大了异常凭证的范围，并明确符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（一） 纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（公司被盗，税盘丢了，被人家不小心把票开出来了，大家知道税控盘有些可以离线开票，离线开出的票也具备抵扣要求。）（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（比如，纳税人上个月开了发票时没有进行申报增值税，或者申报过增值税而没有缴税，在税务管理的角度来讲，开的这些发票就是风险发票）（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（说到“作废”我们有个客户案例，他以前已经对发票进行勾选，或者进行了抵扣的，但工厂通知这张发票作废了，那就要做进项税额转出的。）（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（五）属于《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。3出口企业收到异常凭证时增值税消费税抵扣的处理国家税务总局2019年第38号公告《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》第三条规定：（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。(企业有没有出口？有没有把发票做出口退税？)（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第（一）项规定执行。（三）消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。（四）纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。（A纳税人收到上游工厂开具的发票属于失联发票时，可不做进项税额转出）经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。（如果企业是A级纳税人，就不需要做进项税额转出，或者说反纳）纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第（一）项、第（二）项、第（三）项规定作相关处理。（五）纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。企业如果是善意取得走逃（失联）企业的发票，在被税务局要求协查时不要惊慌，只要准备好相关资料，证明自己与对方存在真实交易，且资料完善，符合企业所得税法第八条“准予在计算应纳税所得额时扣除”情形，就可以在企业所得税前扣除。总之，从税收管理条例来说，我们还是应该遵守并履行的。 标签：消费税 增值税抵扣 增值税专用发票管理 增值 跨境电商卖家 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商申请加拿大税号须知（BN号及GST号申请）
加拿大税局Canada Revenue Agency (CRA)颁布的新法令中，从2021年7月1日开始，规定以下情况中，非居民卖家需要申请销售税号Goods and Services Tax / Harmonized Sales Tax（GST / HST），我直接把税局原文中的定义复制黏贴给大家，一些符合跨境电商的情况我就简单翻译一下。流媒体卖家A non-resident vendor or a non-resident distribution platform operator vendor who sells taxable digital products or services, such as online music streaming or traditional services, to Canadian consumers and Canadian entities who are not registered under the normal GST/HST?A distribution platform operator who facilitates through your platform the supplies of taxable digital products or services, such as online music streaming or traditional services, to Canadian consumers and Canadian entities who are not registered under the normal GST/HST?卖家在亚马逊等第三方平台销售或者第三方平台本身A non-resident vendor or a non-resident distribution platform operator vendor who makes the supply of qualifying goods (also known as “qualifying tangible personal property supply”) including goods that are delivered or made available in Canada, such as goods located in a fulfillment warehouse or goods shipped to a purchaser in Canada?自有平台卖家（独立站等）A distribution platform operator who facilitates the supply of qualifying goods (also known as “qualifying tangible personal property supply”) through your platform including goods that are delivered or made available in Canada, such as goods located in a fulfillment warehouse or goods shipped to a purchaser in Canada?短租或短租网站卖家A supplier of taxable supplies of short-term accommodation in Canada or an accommodation platform operator that facilitates such supplies through your platform?当你是上述卖家时，而你的销售额大于3万加币，你就必须登记GST号。如果你刚注册公司或者税号，预计销售额会超过3万加币一年，最好也先登记GST号。对于加拿大公司来说，公司注册后一般都会申请Business Number（BN），有了这个BN号码之后，才可以申请各种税号。这些税号包括进出口关税号RM号，销售税号RT号，所得税RC号，薪酬税RP号，信息申报RZ号。如果你不清楚你要申请哪种税号，一定要咨询会计师或者财税顾问，这些税号一旦申请了，除了RM号，其他税种就算你没有产生税款，都是要按照一定周期申报的。如果你在亚马逊、沃尔玛等第三方平台或者自由平台销售的公司不是一个加拿大公司，是一个中国或者外国公司或个人，你也可以申请BN号码和GST号等税号。现阶段对于跨境电商来说，如果你没有雇佣任何人在加拿大，没有在加拿大有实体地址，没有实体经营，只是单纯的使用加拿大的仓库，或者直接发货给加拿大的买家，你需要的只是BN号和GST号去清关以及代收代付销售税。申请BN号和GST号，只需要以下文件：营业执照（主体公司）法人及股东身份证明填写一些公司及个人信息通信地址和联系方式（最好是加拿大的通信地址）想知道更多关于跨境电商在加拿大税务方面要注意的地方，请关注我们的公众号，或者添加我们的顾问咨询。 标签：税号 电商 外贸技巧 税务 跨境电商 发货 使用 销售税 澳大利亚gst是什么 澳大利亚gst注册 澳大利亚gst税
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跨境电商入门科普 第三期（税务申报专题）
01跨境电商增值税征收原理 向各大平台跨境电商增收增值税，为了可以增加本国税收，同时保护也为了本土卖家的权益 商品售价里就应该是包含了增值税，定价的时候需要把增值税税加进去。 所以卖家所缴纳的增值税是由买家支付的。只是卖家这部分金额进入自己账户后，在心理上感觉是减少了自己的利润。 当商品定价加上增值税，跨境卖家在价格上就没有优势了，所以当然平台会佣金是平台会按收入的金额，收取一定比例佣金。类似于实体超市给供货商的扣点，按行业及店铺规模收取。实际交易完成后，自动扣除。对于平台是营业收入，对于店铺是销售费用。 为什么平台会要求卖家上传税号？ 因为跨境电商平台被认为是真正的卖家，承担共同的VAT增值税义务。 跨境平台，比如说亚马逊，是以盈利为目的的企业，本质上他要给客户，也就是电商卖家提供资源，但最终他也需要维护自身权益。 目前没有强制要求上传的税号的国家，是本国税务机构没有对平台提出要求。 像最近很火的亚马逊墨西哥站，卖家被平台强制代扣每笔销售额16%+20%的税金。墨西哥站是开通5年后才开始实行新规，所以全球化财税合规，是将来跨境业务的趋势。 在这里插播一个概念。 只要注册了一个国家的VAT号码，那么在这个国家所有的电商平台，像亚马逊，eBay，沃尔玛都是可以绑定并开始销售申报了。 02亚马逊平台强制要求注册的条件 一般只要有海外仓，或者是当地FBI仓储。就需要强制注册VAT。 在亚马逊欧洲站点，加入泛欧计划的卖家，则需要上传亚马逊欧洲站7国VAT。 因为开通泛欧，是为了方便物流。意味你默认开通了亚马逊所有的FBA仓，在欧盟境内，根据就近原则可以在任意国家FBA仓自由调配货物。自然要注册所有站点的VAT。 自发货，目前是是不需要交税的，但2021年之后的OSS税法的实施。小包自发货以后也是需要申请VAT号了。 英国为2021.01.01实行，其他欧盟国家由于疫情原因，推迟到 2021年7月1日实行。 但是有一些国家就算是海外仓FBA仓，比如澳大利亚，电商卖家在没有超过每年销售额7.5万澳币，也是不需要注册和缴纳增值税的。 亚马逊中东站点的政策规定也是不同的。 中东本土公司，在销售额没有超过35万迪拉姆的时候，是可以不用注册VAT的。但是作为离境公司，比如说我们中国的电商卖家，在中东的第一笔销售开始的20天内，就必须要注册增值税号了。不然将面临2万迪拉姆的高额罚款。 而且离境公司是没有办法在当地申请进出口编码，物流方面需要物流公司来帮助处理。 只有本地公司才可以申请进出口编码，用自己的VAT号进行清关和抵扣。 关于全球本地公司注册的一些常识。后续我会用一个专门的篇章给大家介绍。 03注册资料的区别 注册离境公司增值税所需资料基本是三大件：营业执照，法人证件，授权书。 其中有几个国家的注册资料是需要进行认证才被承认和使用。他们是西班牙，墨西哥和澳大利亚。 认证是指对跨国使用文件进行简单鉴定的方式，就是让第三方将本公司的产品或公司文件认证一下是真是假。 认证分为双认证和海牙认证： 双认证：大使馆认证和领事馆对当地公证国的文件再次进行认证。 海牙认证：海牙成员国之间对跨国使用文件进行简单鉴定的方式，双认证和海牙认证唯一不同的是认证的程序和认证机构不同。 中国暂时不是海牙成员国，但中国香港和中国澳门签订过海牙协议，所以一般中国大陆的文件，要做海牙认证，可以放在香港或者其他海牙成员国办理。 （来源：Amy聊跨境）以上内容属作者个人观点，不代表立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。标签：跨境电商入门科普 第三期（税务申报专题） 运营实操 新手区 税务 Amy聊跨境 知识产
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跨境电商申请加拿大税号BN号及GST号申请及申请资料
加拿大税局Canada Revenue Agency (CRA)颁布的新法令中，从2021年7月1日开始，规定以下情况中，非居民卖家需要申请销售税号Goods and Services Tax / Harmonized Sales Tax（GST / HST），我直接把税局原文中的定义复制黏贴给大家，一些符合跨境电商的情况我就简单翻译一下。申请加拿大税号BN号及GST号睡需要申请1.流媒体卖家A non-resident vendor or a non-resident distribution platform operator vendor who sells taxable digital products or services, such as online music streaming or traditional services, to Canadian consumers and Canadian entities who are not registered under the normal GST/HST?A distribution platform operator who facilitates through your platform the supplies of taxable digital products or services, such as online music streaming or traditional services, to Canadian consumers and Canadian entities who are not registered under the normal GST/HST?2.卖家在亚马逊等第三方平台销售或者第三方平台本身A non-resident vendor or a non-resident distribution platform operator vendor who makes the supply of qualifying goods (also known as “qualifying tangible personal property supply”) including goods that are delivered or made available in Canada, such as goods located in a fulfillment warehouse or goods shipped to a purchaser in Canada?自有平台卖家（独立站等）A distribution platform operator who facilitates the supply of qualifying goods (also known as “qualifying tangible personal property supply”) through your platform including goods that are delivered or made available in Canada, such as goods located in a fulfillment warehouse or goods shipped to a purchaser in Canada?短租或短租网站卖家A supplier of taxable supplies of short-term accommodation in Canada or an accommodation platform operator that facilitates such supplies through your platform?当你是上述卖家时，而你的销售额大于3万加币，你就必须登记GST号。如果你刚注册公司或者税号，预计销售额会超过3万加币一年，最好也先登记GST号。对于加拿大公司来说，公司注册后一般都会申请Business Number（BN），有了这个BN号码之后，才可以申请各种税号。这些税号包括进出口关税号RM号，销售税号RT号，所得税RC号，薪酬税RP号，信息申报RZ号。如果你不清楚你要申请哪种税号，一定要咨询会计师或者财税顾问，这些税号一旦申请了，除了RM号，其他税种就算你没有产生税款，都是要按照一定周期申报的。如果你在亚马逊、沃尔玛等第三方平台或者自由平台销售的公司不是一个加拿大公司，是一个中国或者外国公司或个人，你也可以申请BN号码和GST号等税号。现阶段对于跨境电商来说，如果你没有雇佣任何人在加拿大，没有在加拿大有实体地址，没有实体经营，只是单纯的使用加拿大的仓库，或者直接发货给加拿大的买家，你需要的只是BN号和GST号去清关以及代收代付销售税。申请BN号和GST号，只需要以下文件：营业执照（主体公司）法人及股东身份证明填写一些公司及个人信息通信地址和联系方式（最好是加拿大的通信地址）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/162387标签：行业动态 财税合规 架构搭建 销售税 澳大利亚gst vat gst
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跨境电商企业做出口退税需要具备哪些资质？
我们都知道企业作为出口的一个载体，可以享受一些国家政策上的税收减免，这些税收减免实际上就是我们跨境电商一直在做的出口退税。出口退税有两个非常大的好处，一是满足了企业的资金利用，二是可以通过出口退税的方式，达成跨境电商财税合规的一个体系，这也是近年来大家对跨境电商出口退税越来越关注的原因。企业要做出口退税，第一个要了解的是什么类型的企业才能被评定为出口型企业？出口型企业指的是依法办理了工商登记，有营业执照，办理了税务登记，成为一般纳税人企业，有这两项资质后就成为了一个正常的出口内销企业，接下来在外经贸、海关、外汇管理局完成相关备案，获取一个叫做“进出口经营权”的资质，完成这些资质登记之后，该企业就成为了出口企业，可以进行正常的报关和退税。税务对于出口企业的评定又分为生产型和贸易型出口企业。生产型出口企业要有厂房，还要具备一定的生产加工能力，有工人，有流水线等；而贸易型的出口企业可能是在一个办公楼或者写字楼办公，并没有对应的流水线、固定资产等。跨境电商企业做出口退税，一个是根据企业的实际经营情况，以及企业的对应产品是否属于真实的贸易出口；还有一个就是企业在后续经营合规层面的一些需求，根据这两个问题点，接下来给大家分享出口退税资质的办理流程。首先，普及一下常见的办理进出口经营权的流程，简单来说，在工商系统，我们要办理工商营业执照，然后去税局进行税务方面的登记；第二个要到商务部办理进出口权，比如对外贸易经营者备案登记；第三个是海关的备案登记。办理进出口经营权的资料有很多，常见的有：第一个叫做《对外贸易经营者备案登记表》，这是常见的商务部的备案回执；第二个是深圳市税务局《出口退（免）税的认定通知书》，如果说企业已经拿到了这份证明文件，就表明该公司已经是一个出口退税企业，后续的业务发生后就可以进行出口退税的申报了；第三个是《海关进出口货物收发货人备案回执》，拥有这份回执就代表企业取得了海关登记，有了海关登记之后，产品货物可以通过海关来进行申报。跨境电商做出口退税时，在税务和外汇上面的要求是谁出口就由谁收汇，由外综服企业给公司代理出口的应该由外综服企业进行代理收汇，这才是一个完整的闭环。这个申请出口退税的主体实际上是外综服务企业，申请下来的出口退税款，在外综服企业收取了一定的手续费之后，最终支付给出口企业，这是一个目前比较常见的出口退税的模式；还有一种叫做自主退税，顾名思义，自主退税就是指退税主体以及报关、对应的采购、收汇环节都是使用他自己的公司名义完成操作的。文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/162064标签：行业动态 出口退税 风险管控 政策 这些 财税 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商企业找出口退税代理会面临哪些问题？
  随着跨境电商的快速发展，一些初创跨境电商企业会选择自己做出口退税，但为什么最后大多选择找专业的财税公司做出口退税呢？  出口退税代理是指出口服务提供者受有出口需求的贸易公司、个人或其他企业的委托，办理出口服务中的退税业务。出口代理人不办理企业出口产品或自营出口销售的会计核算，不承担出口产品的盈亏责任。  自营出口退税面临以下问题：  第一，专业要求高  对于跨境电商企业，自营出口退税需要成立专业的财务团队。同时，建立的财务团队需要精通出口退税业务流程，具有丰富的出口退税操作经验。  二是业务运营周期长，容易陷入资金周转困难  对于新成立的跨境电商企业，如果退税金额比较高，税务局调信的概率是100%，时间会很长。如果不发信，至少要等3个月才能拿到退税；如果是寄信的话，需要很长时间才能拿到退税。万一不能顺利拿到转信，可能要等一年，不一定能成功，容易导致资金周转困难。  出口退税代理的优势有哪些？  第一，专业，性价比高  出口退税代理公司有专业的财务团队，有专人办理。业务人员对出口退税业务流程不熟练，能够快速完成退税业务。另一方面，相当于节省了两笔财务成本。  第二，短时间内控制风险   出口退税代理机构会熟悉退税过程中的相关注意事项，能够自行掌握退税过程的细节，降低退税风险，顺利完成退税，企业可以获得100%的退税。同时，退税机构可以支付退税款。数据提交后，企业可以在短时间内获得代理机构垫付的退税，有效解决了企业资金周转问题。标签：企业财务管理 跨境电商 出口退税 进出口退税 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商企业该如何自查税务风险？
目前跨境电商企业会涉及的税务风险如下： 1、买单报关出口 有很多跨境电商企业由于没有采购发票及出口资质，便没有通过自有公司报关出口，而是通过货代或者是物流商买单报关出口，但买单报关是违法行为，其违法性主要表现在走私、避税和外汇这些方面。 再者，报关行以及货代公司为您提供买单报关服务的同时，可能也在进行配票配货的虚假出口业务，如果您的货物被拿去骗税，那您可能在无形中被牵涉到，可能面临严重的骗税刑事责任风险：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。 2、收汇到个人账户隐匿收入避税 目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为，未来会面临很大的税务风险，且个人账户频繁交易或者有大额交易，会被银行列入重点监控对象，资金账户也有可能会被银行冻结。也就是说，收汇到个人银行账户，不仅可能会被银行冻结资金，且会存在巨大的税务风险，真的是得不偿失啊。 未税收入直接转到个人账户，如果被税务局认定为个人收入，按综合所得去纳税，税率最高为45%，税负极高！如果是正规收汇到公司对公账户，还可以享受小微企业税收优惠。 3、通过私户发放员工工资、奖金等 企业作为扣缴义务人，未履行代扣代缴员工个人所得税义务的，存在着不小的税务风险。如果企业被税务局核查到未代扣代缴税款，按照《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 虽然纳税义务人是员工，税务机关是向取得收入的个人纳税人追缴税款，但企业作为扣缴义务人，没有履行义务，也会被处以罚款。 最近这几年，国家税务局打击偷税漏税的行动极大，谁知道哪天会不会就轮到了跨境电商呢? 大数据时代，企业经营尤其是电商企业经营会留下大量的数据信息，跨境电商企业的经营状况在线上就可以查证。税务部门只需要在跨境电商平台上开展调查，直接对相关店铺进行取证，就可以形成一条完整的证据链。 税务稽查风口上，唯有合规经营才能使企业健康发展。 （来源：跨境大脸财） 收录于以下专栏 跨境合规 20 个内容 · 4 人关注 查看专栏 标签：跨境大脸财 财税 财税审计 税务 企业经营 企业管理 这些 报关 香港 公司 审计 香港公司 审计费 审计 普陀 怎么在深圳注册香港公司 香港公司 注册证明 深圳代办香港公司注册公司
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跨境电商企业的特许权使用费如何申报纳税
上周，海关总署2019年第58号公告新鲜出炉，这是在海关大力改善跨境贸易营商环境，提升企业进出口货物的通关便利，推动企业自报自缴的大背景下出台的一项新措施。该公告对应税特许权使用费的申报纳税给出了全新的路径，下面对该公告具体操作及注意点进行解读，帮助大家做好理解并为下一步申报工作做好准备：首先需要明确的是，该公告仅针对应税特许权使用费的申报纳税工作，不包括其他成交价格应税调整要素，如佣金和经纪费、容器费、包装材料费用和包装劳务费用、协助费用、转售收益等成交价格调整要素的申报纳税不属于该公告内容，如需申报请延用以往申报方法。接着我们来看58号公告给予应税特许权使用费的申报纳税的重大改变：应税特许权的申报从以往由海关发起的后续补税方式，变为由企业主动发起的自主申报模式，58号公告为企业提供这样一条路径：将应税特许权使用费通过报关单以自报自缴的形式向海关进行申报。企业应该如何申报呢？58号公告以应税特许权费用相关货物进口时是否已支付应税特许权费用给予了两种申报模式：第一种申报模式：相关进口货物申报进口时已支付应税特许权使用费的，在进口货物报关时在报关单“杂费”栏目进行申报，并使用海关接受货物申报进口之日适用的税率、计征汇率进行征税；第二种申报模式：相关进口货物申报进口时未支付应税特许权使用费的，这种情况需要使用与进口货物分离单独申报的模式，58号公告给出了全新的操作方法，申报内容应如下填制：“商品名称”栏目填报原进口货物名称；“商品编码”栏目填报原进口货物编码；“法定数量”栏目填报“0.1”；“总价”栏目填报每次支付的应税特许权使用费金额；“毛重”和“净重”栏目填报“1”在填报申报内容之外，58号公告明确了新的要求将应税特许权使用费申报与普通货物加以区分，需要注意以下几点：1.应在支付特许权费用后的30日内向海关申报，未在规定期限内申报造成少征或者漏征税款的，按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金；2.需要填写并随附《应税特许权使用费申报表》（见公告附件）；3.在进行单独报关单申报时在“监管方式”栏目填报“特许权费用后续征税”（代码9500），该“监管方式”已在2019年3月增列，具体情况见《海关总署2019年第20号关于增列海关监管方式的公告》；4.海关按照接受特许权使用费申报纳税手续之日货物适用的税率、计征汇率，对特许权使用费征收税款，不再按原进口货物报关单税率、计征汇率计征，这点在预估征税额时请特别注意！在确定申报方式的同时，公告也针对未按规定申报的不同情形，明确了相应的滞纳金征收规定。情形一纳税义务人在申报与应税特许权使用费相关进口货物时未按公告规定填报“支付特许权使用费确认”栏目，同时造成少征或漏征税款的情况，海关加征滞纳金的期限是进口货物自缴纳税款或者放行之日起至海关发现违反规定行为之日止，金额是按日加收少征或者漏征税款万分之五。情形二纳税义务人进口货物时进行了正确申报，但未按照规定在支付应税特许权使用费后30天内向海关办理特许权使用费申报纳税手续造成少征或者漏征税款的情况，海关加征滞纳金的期限是规定申报期限的最后一天至企业实际申报日期或者海关发现违规行为日之间的天数，按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。以上就是58号公告中关于应税特许权如何申报纳税的内容解读，希望可以帮助大家更好的理解公告内容，在5月1日之后需要申报应税特许权费用的纳税人可以进行准备了。最后再次请大家注意，该公告所指特许权费用是指进口货物的买方为取得知识产权权利人及权利人有效授权人关于专利权、商标权、专有技术、著作权、分销权或者销售权的许可或者转让而支付的费用。而该特许权使用费是否应税（应计入完税价格），请按照《审价办法》第十一条、第十三条和第十四条规定进行判定。如果企业对支付特许权费用是否应税仍有疑问，也可以向所在关区申请价格预裁定进行确定。（来源：海关发布）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/21159标签：特许权使用费 特许权使用费如何申报 特许权使用费怎么申报
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跨境电商哪些商户需要填写“税务设置”？“税务设置”如何填写？
你注意到了吗？Wish商户平台新增了一个“税务设置”页面，你是否需要设置呢？答案是：看您的具体情况~访问https://merchant.wish.com/tax/settings即可进入税务设置页面。此次税务设置是自愿设置的，当商户在美国、加拿大、欧洲地区销售并且产生代缴间接税（如销售税、商品及服务税、增值税等）义务时，即可在税务设置功能中明确相关司法辖区。特别提醒！如果您认为某些辖区的间接税并不适用于您在Wish.com上的销售，请勿提供这些辖区的间接税登记信息。在接下来的几个月中，Wish将向商户提供每个已设置的税收辖区的间接税代缴与预估金额报告，但Wish被注册为交易市场并且正在征收相应税款的地区，包括澳大利亚、美国宾夕法尼亚州、美国华盛顿等地区*的税务机关除外。Wish会在相应订单的税务报告出具时通知商户。*具体除外地区，请见税务设置页面。哪些商户需要填写“税务设置”？“税务设置”允许商户提供美国、加拿大、欧洲地区的税务信息（如果适用的话），如Wish Express海外仓商户、FBW海外仓商户可能需要填写税务设置；如果您是从中国大陆地区直发的商户，请咨询您的税务顾问，了解您的税收义务，以及您是否需要填写间接税登记信息。再次重申：Wish不是专业的税务机构，无法为商户提供准确的税务信息及咨询服务，具体是否应该填写，或者您的税务义务具体有哪些，请您仔细咨询相关税务顾问，获取专业帮助。若您认为某些辖区的间接税并不适用于您在Wish.com上的销售，请勿提供这些辖区的间接税登记信息。“税务设置”如何填写？需要进行税务设置的商户，请按照以下步骤说明，完成相应设置：1、进入税务设置页面，选择所在地登录Wish商户平台后，访问税务设置页面（链接：https://merchant.wish.com/tax/settings），即可进入设置程序，点击“立即设置”，开始设置流程。然后，在下拉选项中，请选择您的营业地址所在国家（或地区），即经营公司主要业务的地方。点击“继续”，继续填写税务设置。2、选择销售目的国这一步，商户请在页面上勾选出售并运送产品的目的地国家或地区，此项为多选。点击“继续”，进行下一步填写。3、选择申报辖区在这一步，请选择您有间接税（如销售税、商品及服务税、增值税等）代缴义务的税收辖区。需要注意的是，某些区域有可供选择的子管辖级设置，比如，选择美国阿拉斯加州的商户，可以通过点击铅笔图标，进入阿拉斯加州的某些县、城市、地区等子辖区进行进一步的选择。4、填写税号选择好了有代缴间接税义务的辖区后，商户即可在下一页填写相应的报税辨别号码（Tax Identification Number，简称TIN），请务必确保所填写的号码准确无误。填写完成后，点击“继续”进入下一步。5、确认信息并提交在这一页，您可以查看已经输入的纳税信息摘要，仔细阅读“Wish商户税收政策”后，点击底部的复选框，表示您同意对您所提供的信息的准确性负责，并且同意对所有税款的收集、报告、及支付给相关税务机构而负责，同时也表示您同意“Wish商户税收政策”中的内容。确认无误后，点击“提交”。6、最终确认完成上述提交后，系统会提醒您做二次确认提交。完成二次确认后，即跳转至“税务设置”的主页，在此页面，您可对已提交的税务信息进行编辑或删除等操作。当您的税务状态从“已提交”变为“已保存”，Wish会自此保存您的税务信息，并在将来为您的适用订单提供纳税报告。特别说明！各位商户务必要确保所填写的税号等信息准确无误，正确鉴定纳税义务、确保间接税义务合规履行、并将税款准确代缴给相应纳税机构等最终都是商户需承担的责任，各位商户们务必仔细咨询您的专业税务顾问。“税务设置”功能目前仅供商户自愿填写并提交税务信息（若适用）。Wish也将在未来几个月内尽快为您提供间接税代缴纳税报告（目前该报告暂时无法查看，Wish将尽快提供报告查看功能）。如果您需要更多关于“税务设置”功能的支持，您可以发送邮件至taxsettings@wish.com，邮件中请提供您的商户ID、问题说明，并将邮件同时抄送给您的客户经理（或客服小智），以便我们及时跟进处理您的问题。（来源：Wish商户平台）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/59845标签：wish税务设置 wish税务设置填写 wish税务设置注意事项
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跨境电商哪些卖家需要注册西班牙VAT？
只要是在你名下进口的货物，在当前季度进行的销售就要如实申报上缴销售税。同时所有的销售按法律规定是一定要做好发票留底，无论你是否开具该发票给买家哪些卖家需要注册西班牙VAT？1）使用了西班牙当地仓库（包括FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；2）欧盟各国发货到到西班牙的年销售额超过远程销售限额；3）在AMZ授权西班牙库存或获得增值税的退税；4）在西班牙港口或者机场托运交货到欧盟的货物；5）其它，如在西班牙进行盈利为目的的商事活动或安装设备提供电信服务等西班牙VAT税率是多少？答：目前西班牙增值税率分三级，生活第一需要资源，如鸡蛋、牛奶、面包等被纳入超低税率4%；果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等纳为次级税率10%；其余产品及服务均是通用税率21%（中国卖家适用此税率）西班牙VAT的注册时效？答：只要资料准备齐全，1-4周通常能下号（但在欧盟系统生效需要3个月）为什么其它国家都只需要翻译件即可，西班牙需要公证及认证答：国情不同，且跨境电商VAT是才开始强制征收，每个国家步调不一致什么是公证？答：公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。公证制度是国家司法制度的组成部分，是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段来源：趣笔时光文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/15587标签：欧洲VAT 西班牙VAT税率 西班牙VAT时效 西班牙公证 申请英国vat流程 英国vat计算 英国vat计算公式
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跨境电商卖家做出口退税时要关注的问题有哪些？
ebates" target="_blank">出口退税其实是在2012年营改增之后演变出来的专门针对出口企业的一个税收优惠政策，这个政策的目的是鼓励企业走出去，进行更多的海外销售，为了让产品在境外更有价格优势，就演变成了ebates" target="_blank">出口退税的政策。出口企业从工厂方开过来的发票都可以去申请做ebates" target="_blank">出口退税退还增值税的，这是一个政策的引导。早在1985年4月1日国家增值税条例颁布的时候，就有了关于ebates" target="_blank">出口退税的政策规定，所以在整个ebates" target="_blank">出口退税的范畴来说是非常成熟的。海关、税务、银行、电子口岸等相关部门形成了一个非常完整的体系。在做ebates" target="_blank">出口退税前，要了解什么是出口企业。出口企业指的是依法办理了工商登记，有营业执照，办理了税务登记，成为一般纳税人的企业，有这两项资质之后就成为了一个正常出口内销企业。如果这个企业想要成为出口企业，需要在外经贸进行对外贸易经营者备案登记，再做海关的备案，最后是外汇管理局备案。企业完成注册备案以后，就取得了一个叫做进出口经营权的资质，完成这些资质登记之后，就可以进行正常的报关、退税。那么，整个ebates" target="_blank">出口退税的逻辑是什么呢？第一，跟发货的物流形态相关，物流形态分为小包、FBA、或者发海运、发空运的大件；第二，一定要能取得进项发票，像小包铺货不能取得发票，就没办法做ebates" target="_blank">出口退税，你不能在境内的对公账户确认收入，就要利用海外公司的主体确认收入，这种情况也是一种合规的范畴；第三，要能收回外汇到对公账户。跨境电商卖家做ebates" target="_blank">出口退税时要关注的问题有哪些？跨境电商卖家大致可分为三类：第一是精品类的卖家，这类卖家能够取得供应商的进项发票；第二是直发型卖家，像小包直发、海外仓发货，这种情况又分为两种，一种是直发货且能取得供应商的进项发票；另一种是直发货，但是在拼多多或者1688采购，没办法取得进项发票；第三跨境电商企业，可能一部分供应商能开进项发票，一部分不能开票，很多跨境电商卖家是这种形态。在跨境电商企业的三类不同的形态中，由什么来决定ebates" target="_blank">出口退税呢？第一类，精品型且能够取得发票的，可以做ebates" target="_blank">出口退税；第二类中有票的部分，虽然不是精品，有很多品类，但是都能取得发票，而且都是海外仓发货，以大货形式发货的，可以做ebates" target="_blank">出口退税；第三类小包直发且能取得发票的，也可以做ebates" target="_blank">出口退税。我们传统B2B企业都有申请ebates" target="_blank">出口退税，在很多跨境电商卖家中，还有一大批卖家没有做过这个尝试。如果跨境电商企业适合做ebates" target="_blank">出口退税，我们会建议卖家跟其供应商进行沟通。比如说国内采购的产品原来是不能开票的，因为卖家原来不会考虑供应商的这种问题，最早期卖家只是考虑在1688上采购，他也不考虑跟供应商的定制和深度的合作。随着部分跨境卖家的产品越来越细分，越来越精准，SKU越来越集中，那就可以跟供应商去沟通要求开发票，以便于卖家后期要做的ebates" target="_blank">出口退税。ebates" target="_blank">出口退税的三个条件简单来说就是出口报关、外汇和供应商有发票。如果这三个条件都具备的话，不管是小包发货、9710发货、9810发货、发给海外买家，发到海外仓、FBA发货等都可以做ebates" target="_blank">出口退税。跨境电商在做ebates" target="_blank">出口退税时都有一个共同的特点，就是始终对政策的认知不够完善。因为跨境电商企业在初创的时候，是以业务模式和营销为主，比如说我们企业发展肯定是先有业务，然后再有营销，对于财务及税收政策相对来说认知是有偏差的，这是第一个困扰跨境电商卖家的一个难题。跨境电商企业做ebates" target="_blank">出口退税时遇到最多的问题，第一个是企业对ebates" target="_blank">出口退税的认知不够，第二个是跨境电商的业务不合规，第三个是资金不合规，最后一个就是资质不全。我们跨境电商卖家做ebates" target="_blank">出口退税要准备些什么材料，或者说要具备什么样的资质？简单来说，首先，跨境电商企业要准备的第一个是进出口权；第二，需要提供一些比如说海外公司的架构，将原先B2B贸易方式转换成B2C的贸易方式，就可以去申请做跨境电商企业的ebates" target="_blank">出口退税；第三，合规与ebates" target="_blank">出口退税的关联关系是什么？我们ebates" target="_blank">出口退税企业（或跨境电商企业）如果想要做好ebates" target="_blank">出口退税，他最后就是一条道路，也就是我们的方向，走你们企业的财务合规体系。有了财务合规作为支撑，跨境电商企业做退税才是合规合法的一个途径，就是说所有这些货物要进行报关、还要进行工厂的发票开具。以上是给大家带来的文章“跨境电商卖家做ebates" target="_blank">出口退税时要关注的问题有哪些？”推荐阅读《跨境卖家必知干货：跨境电商做ebates" target="_blank">出口退税常见问题详解！》文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/158205标签：政策 跨境电商卖家 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商卖家需要用到的税表_美国站跨境电商卖家常用税表
接下来我简单的说一下跨境电商在美国经营的时候，经常会见到的一些表格或者税表，希望能给大家作为参考。W-9表格W-9表格的作用是记录卖家的个人或公司税务信息，买家得到信息后，如果一年内付给卖家的金额超过600美元，买家就需要生成1099表格，一式三份给税局、卖家和自己存档。（1099表格的作用我在后面再说）W-9表格可以在美国税局下载，并不是税局自动生成信息的表格，需要卖家把自己美国公司或个人的资料填好，交给买家，不需要交给税局。在跨境电商行业里面，卖家需要填写签字后交给亚马逊、沃尔玛平台，让平台用作每年出具1099表格。收集W9表格的责任在买家和平台，一旦没有做好这个步骤，以后一旦发生欠税未能收回的情况，一律由买家（平台）负责买单，所以平台一定需要卖家填写才让卖家进驻。而填写这个表格，只需要卖家有美国公司税号和公司信息，就可以自行完成。W-8BEN表格W-8BEN是让非美国税收居民、外国个人卖家填写，然后递交给买家或平台保存的。如果卖家在表格中声明，由于中美有双边税收协议，卖家已经在中国缴税了，平台便不会代扣收入的30%作为税款，而美国税局最多只能征收中美间的税收差额，从而避免双重征税。如果卖家选择的是不使用双边税收协议，平台便会直接扣掉收入的30%给美国税局。如果卖家声明不让平台代扣30%税款，意味着卖家声明已经在中国缴过税了。美国税局要查的话，就会让卖家提交中国的缴税证明然后计算差额，如果美国税款较多，就会让卖家补税款，如果已经缴纳给中国的税款超过美国需要缴纳的，就不需要再给美国的缴税。老实说，亚马逊让卖家填写这个表格我个人认为是非常不合适的，这个表格一般适用于外国个人在美国产生利息、企业分红等个人收入的情况，用到零售卖家身上有点病急乱投医，把责任推到卖家身上的感觉。W-8BEN-E表格W-8BEN-E表格跟W-8BEN表格作用一样，不过这是给企业卖家使用的，如果卖家用中国企业注册亚马逊账户，就会被要求填写这个表格。W-8ECI表格全靠沃尔玛以及Payoneer两位帅哥美女提醒，我才发现这个表格可能是暂时为止最适合用于中国卖家的。表格的作用正如表格的名字一样，是让外国个人或公司在美国产生有效收入的时候（不包含被动收入如租金等、房产售卖收入及个人服务收入）填写并提交给买家或平台的表格。有效收入指外国税收居民在美国本土有商业行为及交易的情况下，产生的收入。一般情况下，平台不需要预扣卖家税款，一切缴税责任在于卖家。听说最近沃尔玛要求外国卖家提供W-8ECI表格，美国卖家提供W9表格，在这个政策上我个人感觉沃尔玛相对于其他平台来说，对卖家和美国税局比较负责任的一个平台。下面我截取了一个全球都有分支的咨询机构celestica对他们的供应商的税表提交要求，来归纳一下到底什么样的卖家需要填什么表格。1. 如果是美国企业及个人，填写W9表格2. 如果是外国个人，填写W-8BEN表格3. 如果是外国企业在美国境内有运营，填写W-8ECI表格4. 如果是外国企业在美国境内没有实际运营，填写W-8BEN-E表格至于海外仓FBA仓是否属于境内运营，视乎具体情况而定。1099K表格1099K表格是信用卡和其他收付款公司用来记录每年为美国企业或个人卖家代收代付金额的税表，只要一年之内该卖家的交易超过200次或20000美元，收付款公司如PayPal，Amazon Payment等便会生成此税表，一份交给卖家，一份交给税局，一份自己保存。在这里要重申一次，无论款项最终有没有汇到美国的银行，收付款公司都会把实际代收代付的金额汇报给美国税局。所以大家在申请美国公司及使用公司税号注册平台账号，产生的销售美国税局是一清二楚的。1099-MISC表格这个表格一般是企业出具给个人服务商的，用以记录一年之内企业给服务商支付的服务费，代扣的税金等信息。跨境卖家很少会收到这个税表，但也曾经看过客户中的软件服务商收到过这个表格。1120表格这个是大部分股东是外国人的美国企业所用的年度报税表，在这里放出来是要提醒一下各位有美国公司的卖家，如果找了代理报税一定要代理把这个表格给你。一方面能证明代理的确有帮你报税，另一方面这个表格对于下一年的报税有用，所以必须要拿到。各大平台对美国本土账户的注册已经审核渐趋严格，税务上也进一步出台各种新政策规范外国卖家在美国本土的经营，希望以上的内容能为大家在财税合规中带来一些作用。（来源：北美财税服务）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/107633标签：跨境电商卖家常用税表 电商常见税表 美国跨境电商表格
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跨境电商卖家缴纳VAT有哪些注意事项？
在进军欧洲各国市场跨境电商平台，跨境电商卖家及货代物流公司要重视VAT税号问题。 VAT注册后需要做什么？ 1.定期申报 申请注册VAT下来后，即便没有销售额也需要每季度定期做税务申报； 2.没有销售额 当有进口清关并产生进口税单，做非0申报，有退税，当期无进口清关，做0申报； 3.有销售额 当期有进口清关并产生进口税金单，做非0申报，进口税金单可抵扣进>销，有退税；进<销，需补缴抵扣多出的销售税。 当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，需做0申报，并缴销售税。 跨境电商卖家如果不注册VAT会有什么后果？ 1.没有税号=无法继续经营 在欧洲销售产品，或相关跨境电商平台销售产品，如果没有VAT税号则无法继续经营。 2.没有VAT税号=触犯法律 VAT是欧洲对所有经营主体的硬性要求，例如Amazon等跨境电商平台后台必须提供VAT税号，否则相关商品及店铺将会收到限制，情况严重还可能触犯当地相关法律要求。 3.影响购物体验和业绩 欧洲客户要求提供VAT发票，无VAT发票将严重影响用户购物体验，影响销售业绩。 4.无法享受退税 货物出口时若没有使用自己的VAT税号，则无法享受进口增值税退税。标签：VAT注册 VAT税号 VAT发票 英国自主vat 亚马逊vat怎么计算 亚马逊 vat 注册 亚马逊德国报税 亚马逊欧洲站vat怎么申请 亚马逊欧洲vat免费 亚马逊如何注册vat
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跨境电商卖家及企业如何通过出口退税增加营收
国家不间断更新政策扶持，全球各大平台大力招商，一波又一波的福利到来，跨境出口电商似乎迎来了全盛时期。但随着参与者的持续增加，以及蓝海市场的不断挖掘，各大跨境企业的利润都呈现出了下滑的趋势。如何增加营收，成为了热门话题。其实，跨境电商的增利机会，往往就在身边。来自某跨境电商上市公司的财报一组数据显示，其2015年就获得国家1084万元的出口退税，占其营收的7.9%。庞大的数额，巨大的占比，出口退税带来的收入成为了企业增加收入的重要渠道。今天，咱们就来说说出口退税这事儿。什么是出口退税？有什么好处？出口退税又可以理解为出口免税，是国家针对跨境企业出口业务而推出的一个福利政策，可以让跨境企业在出口和采购环节节省开支。这里退税指的是国家免除跨境企业在出口环节的增值税，以及跨境企业在采购时付给供应商的增值税。为什么要办理出口退税？因为可以让企业获得收益。跨境企业的退税率一般为10%~13%，退税的比率不低。而且，国家的出口退税，效率高、时间短，企业可以迅速拿到钱。值得一提的是，出口退税要准备各种单证和凭据，这对企业的合规化转型有帮助。简言之，出口退税是一种属于跨境企业的合法“回血”方式。出口退税的两种不同形式第一种：一般出口贸易退税一般贸易出口，这种退税方式针对的是大批量出口的贸易，如海外仓头程（海运、空运、快递）发货、FBA头程（海运、空运、快递）发货。1一般贸易退税的流程l 要求货物供应商在出口的一个月内，开发票l 企业拿到增值税发票后进行相关核对，核查，进入税务系统进行认证l 认证通过一段时间后，海关发出出口信息和发票信息l 卖家进入退税系统查看相关信息，录入发票、关单信息。l 进行预申报。预申报信息传到税务系统，进行预审。l 最后，正式申报，单据、证明收录备案，等待退税款的拨发。2一般贸易要注意的事项l 向供货企业索要增值税发票，要在货物报关出口后的30天内完成。l 退税申报手续，需在货物报关出口后的90天内办理。l 收汇申报业务，需在货物报关出口后的180天内办理。如果被某些因素耽误，切记切记要向外汇管理局申请延期备案。l 时间点一定要牢牢把握，如果逾期，可能会出现函调，导致退税时间延长，甚至影响退税的成功与否。第二种：9610出口贸易退税9610报关出口针对的是小体量，也就是俗称的集货模式，比如国际快递发货。采用“清单核放，汇总申报”的方式，由跨境企业将数据推送给税务、外汇管理部门，实现退税。19610出口的流程l 与海关，口岸的系统进行数据对接备案l 企业正常走货，将订单、物流信息上传至系统l 报关，而后去外管局办理结汇手续l 最后整理所有材料，去国税申请退税29610出口要注意的事项l 要通过9610的方式来退税，要走快递，专线的渠道。如果走的是邮政代理，一般是没法退税的。l 跨境卖家要在21天内，整理前20天出口的商品清单，把清单出具给海关。让海关出具相关证明，去办理出口退税。出口退税要规避的“坑”许多财务合规的企业，在出口退税的过程中会因为这样那样的原因而退税失败。这多半是因为对退税的流程和规定不够熟悉，在企业日常运营和执行退税的过程中踩了坑。1发票不规范如果恶意虚开发票，取得失控发票或异常凭证不规范，可能会被停止退税权，面临巨额的罚款。发生两次违规行为的严重违法企业，还会被禁止适用免税政策。2筛选供应商不谨慎出口货物的过程中，难免受到税务机关的函调。这时候，如果税务机关评判认为货物的供应商“产能不足”，无法生产出该批次的出口货物，那么无论是跨境企业还是货物供应方，都可能被怀疑是“虚开”，被要求缴纳增值税，甚至视同内销。3筛选供应商不谨慎出口单证不齐全，会被税务机关追缴税款和滞纳金，更严重者还会被罚款。所以，出口退税的过程，相关单证的存档和备案一定要重视。在国家对跨境出口的大力支持下，出口退税已经成为了跨境企业减少开支，增加获利的一个常规渠道。（来源：易仓科技）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/94239标签：出口退税概念 出口退税好处 出口退税注意事项 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商卖家必知的出口退税问题_跨境电商企业怎么做出口退税
A：出口退税就是您公司出口货物可申请国家退税补贴，最高可以退销售额的16%。出口货物退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税是对出口货物或劳务退还按照税法规定已缴纳或免征应缴纳的间接税。出口退税不是一种财政补贴，它是有征才有退。是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的，目的在于使各国出口货物公平竞争的一种税收措施。申请成功退税款是国库直接把税款打到您公司账户里。问题2：出口退税能带来什么？A：钱。企业合理利用出口退税，可有效降低成本，阳光化经营，提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-16%之间，利润可以提高2-16%的利润。下面来看下栗子：供应商开具的10000USD的采购发票，利用出口退税，在不同的税率的情况下，可增加的利润。问题3：如果做出口退税，我们的税负会不会加大？A：不会，跨境电商企业合理利用出口退税政策不但可享受退税带来的最终毛利上升，还可促进财务规范。问题4：出口退税需要什么资质？A：最首要的，你必须是一般纳税人；其次，您企业具有进出口权限并已经做好退税备案；第三，您的供应商可以给您开具增值税专用发票。问题5：如果我们企业没有退税资质怎么处理？A：方案①易税通为您保姆服务，全套流程办理进出口资质。方案②易税通可代理出口退税等进出口业务。问题6：出口退税是怎样的一个流程？A：1、一般纳税人资格登记；2、办理进出口经营备案；3、开立外币账户；4、出口退免税备案；5、报关物流（取得报关单及运输单据）；6、找供应商开具增值税专用发票；7、收取外汇；8、退税申报（首次申报退税要核验经营场地及财务核算情况）；9、税局审批通过（中途可能会对供应商进行函调）；10、等待税款到账；问题7：外汇怎么汇入境内？A：公司的主体，那外汇就从境外转入公司境内外币账户。代理退税，外汇转入我司代理收汇账户。问题8：退税需要多长时间？A： 新企业退税首次退税时间比较久，大概需要3-6个月后退税。但后期会在3个月左右，退税是循环退税。通过代理退税时间相对于要快很多。问题9：退税率怎么查？A：可以根据货物名称和图片及相关要求匹配海关代码查询，海关代码会有相应的退税率。可通关网自主查询。退税率经常变动，以国税公布为准。问题10：我的出货很散，SKU太多，我能退税吗？A：当然可以，我们有些客户出的货物也有零散的。问题11：出口退税所需资料清单？A：我们有详细的表格清单供参考问题12：出口退税流程图？A：问题13：什么是报关单？A：问题14：什么是增值税专用发票？A：问题15：大卖家如何利用出口退税来对冲VAT？A：安XX创新年报批露，2016年余额为3097千万，2017年余额为1.72亿。傲XX 年报批露，2016年应收出口退税余额为2091千万，2017年余额为3846千万。（来源：跨境易税通）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/111586标签：跨境企业出口退税 出口退税资质 出口退税常见问题 德国vat退税 美国报税退税
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跨境电商合规经营很重要，合规税收也是很重要的
随着大数据时代的发展，只要在大数据之下，企业的一些活动必然会留下痕迹，使得企业经营管理越来越透明，违规成本越来越高。做到财税合规不仅是大势所趋，也是跨境电商企业的必然选择。随着金税四期，国家监管愈加严格，这也意味着“合规”必然更加重要。财税合规必将成为企业经营中的重要一环。目前，跨境电商企业面临种种问题，如收付款不合规、两套账、国外资金回流不合规、未合理缴纳员工个税和社保、未取得增值税进项发票等。跨境电商合规经营很重要，合规税收也是很重要的那么，跨境电商如何走好财税合规之路，跨境电商需要确保资金合规：1． 公司账户收款：小微企业，超过月10万免税额度的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为25%×20%=5%；2． 公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款；3． 境外资金回流。跨境电商需要确保物流合规；据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的。增值税、消费税免税政策：1． 电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称等信息2． 出口货通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。3． 出口货物不属于取消出口退(免)税的货物跨境电商需要确保财务合规；1． 境内账务，有票采购，无票采购，ebates" target="_blank">出口退税，第三方支付工具；2． 香港账务，第三方支付工具，付汇到供应商，以及国内退税公司；3． 海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。4． 境内税务，无票采购，以及有票采购合规处理；5． 香港税务，审计以及境外投资备案；6． 海外税务，VAT以及境外投资备案。跨境电商财税合规会带来哪些好处？1． 规范会计工作程序，财务数据可以更好地反映业务的实际情况，帮助卖家做出更正确的业务决策；2． 使财务透明，有利于降低卖家的税收风险3． 可以提高税务机关对卖家的税收信用评级，减少税务机关对卖家的税务检查，更方便卖家享受国家优惠政策。无论跨境电商行业如何发展，“合规”都是绕不开的话题，也是势在必行的。卖家尽早把握趋势，规避风险，安全运营。以上是给大家带来的文章“跨境电商合规经营很重要，合规税收也是很重要的。”推荐阅读《浅谈跨境电商财税合规的那些事》文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/158136标签：企业经营 财税 vat税务合规 vat税务合规
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跨境电商出口小包的1210保税出口模式有哪些优势？
跨境电商出口小包没有申报数据，卖家不仅面临罚税风险，还无法阳光结汇，而1210保税出口模式的出现正解决了碎片化订单存在的一系列问题。“目前我们测通这个模式已经有大半年了，现在一天可以达到2万单，预计三个月内一天订单量可以达到80万单。”深圳智慧供应链平台金保通创始人Julie说道。从市场情况看，做跨境物流的服务商数量不少，然而有意识做1210模式的服务商数量却极少，有这种意识的服务商又缺乏强大的系统和物流体系，所以1210模式虽能做到阳光合规，但也需要一定的门槛。阳光合规在1210模式之前，跨境电商出口小包订单面临的主要问题就是不规范、不透明、不真实。小编了解到，此前，很多卖家没有所谓的报关单据，无法退税，因为使用的是"灰色清关"模式。（灰色清关是指出口商为了避开复杂的通关手续，将各项与通关有关的事宜交由专门的清关公司处理的一种通关方式。一些所谓"清关公司" ，帮助出口电商以低于法定水平的关税进入某国市场并负责履行通关手续、收取税款，但一般不向出口商提供报关单据。）Julie告诉小编，1210模式下，客户需要提供真实的数据，可以通过金保通CCKS加密技术，将线下到线上整个流程做到可监控可追溯。如通过网络实时远程浏览生产线，商品包装，车辆运输的视频，即时了解商品，运输的情况，质量数据，生成数据，物料信息。另外，视频录像可保留在海关指定云端，方便管理调阅。“这种情况下，就可以为卖家提供合规出口申报数据。”值得注意的是，1210模式测通具体会对于跨境电商带来以下好处：第一，可以帮助跨境电商完成1.0向2.0升级，即从粗放式向品牌化发展，向数字贸易方向发展；第二，有利于跨境电商产品的规范化，物流信息可以做到可视化和可追溯，帮助企业杜绝目的港清关风险，合理合法的自由退换货及回国返修，提升售后服务以及客户体验度；第三，可以取得两地海关的信任，充分利用海外国家之间、区域之间的贸易优惠政策，合理合法的免税或者减税进入目的国市场销售。帮助跨境电商企业极大地降低整合成本，形成产品优势。壁垒据悉，在金保通测通1210模式之前，郑州，许昌，广州等地也有服务商测通了该模式。Julie称，和其他服务商相比，金保通在价格、备货、时效和通关上存在一些差别。价格：一般有1210模式的服务商只提供报关，做不了整个闭环，金保通将提供整体物流解决方案，而已过港费用较低。备货：一般1210采用整进散出方式，先将大量货物备到保税区，而金保通则可以做到无需备货，货物可从跨境电商自有仓库完成分拣包装。时效：无论什么类目以及多少个SKU，金保通1210模式通关只需要2-4个小时，市场平均时间需要半天到一天左右。通关方式：通关前，金保通已经将数据导给海关，这样一来就可以采用跨境快速通关，解决一线关口查验耗时长的问题，只会偶尔抽查。而市场上一般都采取一体化通关，一线关口需要查验。“当然，做这件事是有门槛的。”Julie称，“从2012年创立开始，金保通在做传统国际物流，2013年转型做电商物流，2018年开始转型做智慧物流，即需要融入科技到系统里面，金保通的CCKS加密技术，即‘一物一码’‘一码一密’，无法仿制，这是我们的专利。”“在模式、系统以及技术打通的情况下，金保通接下来就是和各大电商平台进行对接，直接从电商平台同步贸易订单，确保贸易订单的真实性，并且一站式管理多家电商平台。”Julie补充说道。9610和1210值得注意的是，在各大服务商还未测通1210出口模式之前，跨境电商小包出口订单主要依靠9610模式解决。据悉，9610是将小包裹分散形成订单来出口报关和退税，但是存在一些问题，比如订单非常零散，需要集中报关和退税，这会存在一定的难度，因为进项税和出口的产品很难一一对应，加上电商的SKU很多，品类也很多，报关流程就需要把每个产品在海关备案，企业也要备案，平台也要备案，所以就会导致整个数据库比较混乱。在Julie看来，9610实行期间并未能从中真正意义上解决跨境电商碎片化订单阳光合规问题，但是1210出口(特殊区域出口)和9610出口（跨境贸易电子商务）并不能单纯的说孰优孰劣，两者都是用清单的模式进行出口货物的申报，都支持退税和不退免征的申报。同时，两种模式各自针对的业务场景又不同：9610出口在监管上较1210出口更灵活，特别是针对不退税的商品，可以做到简化申报，即可以依据海关编码前四位来进行清单商品申报，对于电商不退税的商品，申报的难度有所降低。但如果是退税商品，两种模式都要求严格申报，即按照准确的10位海关编码来申报，所以，这种情况下两种模式势均力敌。另外，由于1210出口是在特殊区域实施，所以，以下优势是9610无法比拟的：1、退货：电商通过1210方式出口的货物，可以退回保税区进行重新清理、维修、包装后再销售，这样一来，国内仓储和人工也相对便宜，可以节约成本。2、各种贸易属性货物的混装：电商的某些商品是跟加工贸易企业采购的，这些商品只能是出口后才能交付电商使用，而1210可以实现电商一般贸易货物和加工贸易货物在保税区完成打包后，再出口。传统做法下，一般有两种方式：一是出口到香港，在香港打包，但仓租和人工贵；二是“加工贸易商品一日游”，即电商重新进口后再次根据需求出口，两个方式操作都略显复杂。3、拼柜：电商的FBA货物可以跟一些对时效要求不高的包裹共同拼柜，通过海运送至目的地港口后再分拨。4、买全球、卖全球：电商境外采购的货物，可以进入保税区存放，然后根据需要，可以将产品以包裹的方式清关后寄递给境内外的客户。这样，既减少了通关单的麻烦，也节省了关税，减少卖家资金的占用。Julie称，总体而言，如果针对退税商品，1210更能满足电商客户多方面的需求。来源：跨境电商要闻文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/97975标签：跨境电商出口小包 1210保税出口模式 跨境小包9610模式
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跨境电商出口双清包税
源由双清包税主要针对一些不能按照正常货物正常清关和进口的特殊货物，或正常清关进口比较麻烦，或不能提供某些文件如许可证的情况。针对产品双清包税主要针对一些不能按照正常货物正常清关和进口的特殊货物，或正常清关进口比较麻烦，或不能提供某些文件如许可证。如化妆品、保健品、红酒、奶粉、生牛皮、礼品、玩具、工艺品、饰品、钟表、灯具、电子产品、医疗器材、化工产品、对讲机、移动电源、内置配套电池产品如手机、平板电脑、独轮车等。这些产品又分为是否仿牌、有牌、无牌等价格可能有很多大不同。危害1、清关不用自己的EORI号。（1）卖家没有自己的EORI而发货到海外仓或者FBA，货权属于EORI的提供方，一旦此EORI关联的货物被查，卖家无法主张货权；（2）多个客户共用同个EORI税号清关，若被查出借用他人EORI或EORI号无效的情况，货物可能被扣无法清关。2、用货代的VAT清关，没有进口增值税可以抵扣，货物销售的时候，如果被HMRC查到，销售增值税仍然是需要缴纳的3、如果买家要求卖家提供含VAT的发票，而卖家又无法提供，买家有权拒付货款，甚至可以借此讹诈卖家。大事件2017年11月底，BBC曝光了中国货代业双清包税的套路，2017年12月初，英国税务局推出一站式服务简化VAT的注册申报流程，并要求亚马逊，ebay等电商平台绑定VAT。新的《海外仓尽职调查》将从2018年4月起生效，其中的一项就是所有存放在海外仓的物品，都要提供有效的VAT税号，货主的姓名和有效的联系方式，并且还需要有效的进口凭证，以证明货物缴纳完成进口VAT；凡是没有按要求执行的海外仓，将面临被取消牌照，并且面临巨额罚款（3000—5000英镑）和法律责任。美国发货正规做法是发货人向美国海关申请一个IOR，来获得一个外国企业的EIN（税号），并以发货人名义购买美国海关的bond。IOR 的英文全称是Import of Record，中文叫“进口商备案”，通过向美国海关申请IOR就可以获得一个外国进口商的EIN（税号）。只要进口商不变，税号一次性申请永久有效，今后无论用哪家报关行办理美国的进口都可以。Bond通俗来讲就是保证金。传统贸易中进口商会购买bond，一旦进口商欠了美国海关的钱不付，美国政府就可以直接向bond公司要钱，然后bond公司再来找进口商。风险1、电商平台销售的产品没有任何清关和缴纳关税的记录，今后一旦被美国政府追查，补缴关税无法避免；2、走“双清”的货物如果与其他“双清”货物拼箱，这个柜子一旦被海关查验出了问题，其他卖家的同样会被“株连”。标签：双清包税
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跨境电商出口企业注意：越南修订税法相关条例规定
2019年6月13日，越南国民议会通过了《税收管理法》，该法将于2020年7月1日起生效并取代现行的税收管理法。新的税收管理法为包括电子商务业务在内的外国服务提供商引入了新的税收制度，其要求银行和外国供应商（在越南没有常设机构）必须在越南提交和纳税。例如，关于纳税申报和计算原则的第42条规定：“关于电子商务业务活动，在越南没有常设机构的离岸供应商提供的数字平台和其他服务上进行的业务，离岸供应商应直接或授权第三方在越南进行税务登记，向财政部进行纳税申报和支付。”此外，据报道称，越南海关总署也正在修改外国人退税政策，包括：修改零售商义务为落实出境时携带的外国人和境外越南人货物的增值税退税方案，2015年海关总署曾建立并投入使用了“越南境内外国人在出境时购买货物增值税信息管理系统-增值税”。上述方案的优势在于，从增值税免税商品零售商和海关机构同步实施到商业银行（银行支付增值税退税）。然而，到目前为止，许多零售商还没有参与到这一体系中，这使得海关机构很难对外国人的增值税退税进行监控、检查发票和退税申报单、以及对真伪货物进行检查。此外，增值税免税商品零售商不会在系统中将货物和外籍客户的信息更新为增值税发票和退税申报，因此海关官员必须手动更新，从而延长了办理出境旅客退税手续的时间。该系统没有反向访问功能，无法确定外国人提交的发票是由零售商开具的。因此，为解决上述问题，越南计划增加对零售商的权利和义务，并补充一条关于要求免税商品零售商参与增值税系统的规定，并将发票和退税申报的准确信息更新到该系统中，向税务机关和海关机构报告营业地点和名称、税号和无增值税货物销售点的变更情况。修改税务、海关机构的职权根据海关总署72/2014/TT-BTC号通知第1条第1款关于某些国际机场和国际海港边境口岸的增值税退税的规定。退税的申请由财政部根据外籍人员增值税退税的实际管理和执行情况决定。但是，该通知未规定向财政部申报选择实施增值税退税的国际机场、海港的责任。因此，在新通知草案中，越南海关总署明确了海关机构向财政部报告决定实施增值税退税的国际机场和海港的责任。此外，新通知草案还想要增加了一些新的海关机构职责和权力规定，例如：接受省/市人民委员会的申请，并提交财政部选择国际机场和海港。 为方便海关实施增值税退税，新通知草案将对税务机关的职责进行补充规定，包括依法管理增值税免税商品零售商，并将免税商品零售商名单公布在其网站上。原第72号通知没有相应地规定从增值税纳税申报系统打印的发票和退税申报的使用，为了支持外国人、无增值税货物商店和海关机构，因此，新通知草案将增加关于使用发票和打印增值税纳税申报系统的退税申报的规定。关于发票、退税申报单和货物的出具和验收规定，原第72号通知没有规定海关对退税货物进行认证后必须保留记录（复印件）（只有商业银行保留退税记录-原件）。这导致因检查资料的缺乏而给外国人退税记录的监控带来困难。为了便于管理记录，海关总署在新通知草案中确认货物免税后，将保存记录（复印件）的内容包括在内。关于发票和增值税退税申报，增值税免税货物零售商没有填写完整的信息，使得海关在退税过程中难以对货物进行检查，以比较真假。为便利和限制增值税退税中的假冒情况，新通知草案补充规定，要求发票和增值税退税申报单上填写商标、符号、产地、货物编码和零售商电话、电子邮件等信息，供海关联系，确认与货物有关的信息。在越南投资运营的公司应注意这些税收政策的变化，并始终遵守这些法规，包括但不限于：1、增值税出口货物的公司有权获得增值税退税。用于加工出口产品的自然资源和矿产的价值不包括从开采地到加工厂的运输费用。在纳税人为国内销售和出口提供货物和服务的情况下，需要分别记录进口活动的进项税额。为进口销售分离进项增值税记录对于纳税人来说是一项耗时且昂贵的活动。如果未单独记录进项税额，纳税人可以使用上一个退税期间的进口销售额占总销售额的百分比来确定该期间的增值税退税金额。2、企业所得税和个人所得税当公司之间发生资本转移时，接受方必须审查固定资产的剩余价值，以确保其符合越南法规规定的固定资产要求，必须保证或承诺固定资产未来的经济利益，并且资产的耐久性必须超过一年。来源：https://customsnews.vn/revising-regulations-on-vat-refund-for-foreigners-upon-exit-10843.html（来源：进出口经理人）文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/99598标签：越南税法 出口企业 越南税法修订
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跨境电商财税合规，哪些问题需要重视？| 财税合规专栏Vol.1
近几年，“财税合规”这个词越来越频繁的出现在跨境电商人的视线中，去年的欧盟税改、IOSS等政策变化也让跨境电商卖家们受到了不少影响。据万掌柜观察，咱们跨境卖家群体中，银行卡被锁变得越来越频繁、税务风险暴雷事件也变得越来越多……当下财税规范日趋完善，可其中的“坑”也为数不少。跨境电商要如何才能做好财税合规转型呢？为什么需要做合规？考虑合规转型的时候，我们面临的第一个问题，就是“财税合规是什么，为什么要合规？”或者说，“合规能为咱们卖家朋友带来哪些价值呢？”对于跨境电商而言，各个国家对物流和资金的出入境均有所规定，因此还包括跨境物流、资金流的合规。不同规模、不同业务类型的卖家，合规转型带来的价值各不相同。对于小型的卖家，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。对于中大型买家而言，会有更大的价值，主要体现在几个方面：财税合规后建立跨店铺的合并财务报表，真实可靠的财务数据，将能够帮助卖家对全盘的现金流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。深层次的财务合规其实本身也是对商业模式的梳理和优化的过程。合规且经过合理规划的业务架构和公司架构，能够有效的承载公司的股权价值。帮助公司实现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的升级。架构和业务流程理顺之后股东将可以在中国大陆、香港以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制差异，优化全盘税负；利用境外分红，更科学的满足创始人团队的家庭财富管理。具体到财税合规转型这件事情上，我们究竟需要解决哪些问题呢？我们先做一些简要的归纳，让跨境电商卖家朋友有一个感知，后续我们将深度进行解读。（一）经营层面财税合规问题01核算规范性、两套账、会计核算能力国内多个店铺主体公司，均没有进行财务核算，财务报表长期体现为0，税务长期零申报。个人账户收款，主体公司和经营公司没有流水，公司账户无法建立合规的收入来源。只有店铺层面的历史经营数据，没有公司层面的完整的财务报表。面对监管时，无法自证业务实情。多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金无法合规并表。成本费用无法分摊到具体产品，无法核算毛利，无法建立面向未来的资金预测和财务预算。跨公司、跨平台、跨国境的货物和资金调拨，导致关联往来混乱，账目无法核实。无法核算真实准确的盈利情况，导致股东分红、股权激励分红时，缺少可服众的真实数据基础，影响股东之间、公司与员工之间的信任关系。ERP系统无法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。基本财务合规缺失 ，导致公司面临资本机会的时候，无法通过尽调，缺少估值基础，只能眼睁睁的错过机会。02业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险买单出口双清包税的模式，导致公司的业务实质在税法定型上体现为一般国内贸易（而非跨境电商），面临增值税风险。香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，内地运营资金压力大。小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。公司在全球纳税的应对策略不明确，在各国都面临税务风险，缺乏全球范围内的税务筹划能力，且公司对风险大小无法评估（二）股权架构及公司治理问题多种多样的具体财税问题，持续堆积，长期发酵之后，会在股东价值层面，造成进一步的问题，包括以下四点：01团架构缺乏整体设计跨境电商企业通常在多个国家、地区设有公司，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。02缺乏资本价值商业模式呈现为"贸易商"。当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和优势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，贸易商缺乏估值空间和投资前景，股权价值不高，从而导致难以获得融资。03各类股东的长远利益分配集团和股权缺少设计，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。创业团队股东、股权激励股东、投资人股东、资源方/合作方股东，应当分门别类设置不同的表决权、收益分配和退出机制。但现实中，公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求，针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制。04跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊。公司资产与家庭资产、多公司业务经营、资金存货等经常混同管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面，应当提前做好家庭资产、公司资产、各大类业务之间的风险隔离。卖家朋友们需要注意，财税合规问题都不是短期行为，会持续影响咱们跨境电商生意的走向。做好长期、正确的安排和准备才是上策哦~推荐阅读：跨境电商财税合规，究竟要解决哪些问题？文章来源：https://www.ikjzd.com/articles/160752标签：财税合规 政策 财税 跨境电商卖家 vat税务合规 vat税务合规
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