收藏篇！亚马逊欧洲增值税VAT解答大全

逸居海外跨境企服
2024年07月03日 10:20
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亚马逊欧洲站作为卖家不二选择的站点，各国增值税是令卖家头疼的事情，所以今天逸居海外给大家带来亚马逊欧洲增值税VAT解答大全，再也不用担心搞不明白啦！

一、英国国家增值税VAT

自2021年1月1日起，针对以下通过亚马逊店铺订购并配送至英国个人买家的商品，亚马逊将负责代收代缴其销售增值税：

①从储存在英国境外的库存配送的商品且货件价值不超过135;

②从储存在英国的库存配送的商品(无论价值多少)，并且您的公司成立地在英国境外。

如果您符合以上任一情况，亚马逊将在结账时计算英国增值税并向买家收取，然后将其直接上缴英国税务机构。您不会在买家付款中收到英国增值税金额，也无需向英国税务机构缴纳这些金额。

Tip:如果商品是从储存在英国境外的库存配送至英国买家，对于货件价值不超过£15的商品，销售的增值税豁免已从2021年1月1日起取消。亚马逊将针对这些商品销售计算并代收代缴英国增值税。

二、欧洲国家增值税VAT

自2021年7月1日起，在以下情形中，亚马逊需要针对您在亚马逊商城的 B2C 商品销售（面向个人消费者的销售）代扣代缴增值税：

①从欧盟境内库存配送至欧盟个人买家，并且您的公司注册地址在欧盟境外;

②从欧盟境外库存直接配送至欧盟个人买家，且货件价值不超过€150，且此类货件需要提供IOSS 相关信息。

如果您是使用亚马逊物流服务（FBA）/第三方海外仓的卖家（欧盟境内库存发货给欧盟买家）

①税号注册：如果您在德国、法国、意大利、西班牙、波兰以及捷克共和国等国存放库存的话，则您依然需要完成相关国家增值税号的注册;

②税务申报：欧盟代扣代缴之后，在欧盟登记增值税以及提交欧盟增值税申报文件的要求并没有变化。按期完成欧盟各国增值税的申报工作。对于已经被代扣代缴增值税的销售您仍需依据要求完成相应的申报工作，但无需重复缴纳增值税。

③无需 IOSS 相关信息。

如果您是自配送(MFN)卖家（欧盟境外库存直接发货给欧盟买家）

①IOSS 相关信息：货件价值≤€150，被代扣代缴的 B2C 订单，包裹需提供IOSS 相关信息；

②确认订单的实际发货地址:

通过卖家平台>确认发货页面>配送模板确认(具体参考帮助页面)；
通过订单 API确认发货

订单不可拆分/合并：请不要将单笔订单拆分为多个货件/将多笔订单合并为一个货件。（否则您的买家可能需要支付额外的税款才能签收订单）。

三、欧洲各国VAT注册条件

1、英国VAT：

英国财政法案已于2018年3月15日生效。根据该新法案，所有的网上商城必须阻止在英国储存商品却未在英国进行增值税注册的非英国企业的销售。

需要注册的情况：

①卖家在英国存储库存；

②卖家未向商城提供其英国增值税税号。

对亚马逊账号的影响：卖家上传增值税号的注册公司与亚马逊卖家平台的注册公司名称必须一致，不一致的税号可能无法通过审核。

2、德国VAT：

德国增值税法规修正案在2019年1月1日生效，要求网上商城上所有有应税销售的卖家提供德国增值税税号。这包括在德国存放库存和从德国配送的卖家，也可能包括从德国境外运送货物给德国客户的卖家。

需要注册的情况：

①卖家的企业在德国依法设立；

②卖家在德国储存库存并从德国配送商品；

③卖家从非欧盟国家向德国客户发货，且卖家（或其承运人）是登记进口商。

3、法国VAT：

根据法国反欺诈法案，亚马逊需向法国税务机构提供有关卖家上一年的亚马逊商城业务的数据，包括卖家的法国和欧洲增值税税号。

需要注册的情况：

①您的公司在法国境外，但在法国境内储存库存并配送订单;

②您在法国境内成立公司，并从法国向法国买家配送商品，且您每年在所有销售渠道中的销售总额超过€82,800。

4、奥地利VAT：

根据《2020年奥地利税务修正法》，亚马逊有义务与奥地利税务机构共享向奥地利买家销售商品的卖家身份和交易数据。此身份数据包含卖家在奥地利的增值税注册号。因此，您需要在卖家平台上提供您的奥地利增值税注册号。如果亚马逊发现您不符合要求(包括没有增值税税号)，可能会暂停您向奥地利境内买家销售商品的权限。

需要注册的情况：

①您的公司在奥地利境外，但在奥地利境内储存库存并配送订单;

②您在奥地利境内成立公司，并从奥地利向奥地利买家配送商品，且您每年在所有销售渠道中的销售总额超过€30,000。

亚马逊(amazon.at)上没有奥地利商城，为什么需要我上传奥地利增值税注册号？无论您在哪个亚马逊商城销售商品，都可能有许多活动产生奥地利增值税注册义务。需要履行奥地利增值税义务的亚马逊卖家必须向卖家平台上传奥地利增值税注册号。

5、意大利VAT：

意大利税局从2019年7月起要求亚马逊与其共享卖家数据的部分内容。

需要注册的情况：

①卖家的公司成立于意大利境外，但在意大利境内分别存储库存。

6、西班牙VAT：

需要注册的情况：

①卖家的公司成立于意大利境外，但在意大利境内分别存储库存。

7、波兰VAT：

需要注册的情况：

①您在波兰境外建立，并在波兰存储货物以销售给客户；

②如果您在波兰成立，每年制造超过200,000兹罗提的应纳税用品。

8、捷克VAT：

需要注册的情况：

①您在捷克共和国境外建立，并在捷克共和国存储货物以销售给客户；

②您在捷克共和国成立，每年生产超过1,000,000捷克克朗的应纳税用品。

四、远程销售阈值是什么？

远程销售指的是公司注册地在欧盟的卖家从一个欧盟国家销售商品给另一个欧盟国家的买家。一般来说，这些买家是没有开展任何商业活动且无需缴纳增值税的个人。

“远程销售起征点”指的是欧洲各国用欧元设定的金额。如果您从一个国家/地区运送到另一个国家/地区的商品销售额超出了该国家/地区的远程销售起征点，那么您必须在该国家/地区进行增值税注册，并且您有责任在该国家/地区申报、收取和支付增值税（代扣代缴执行之后，卖家也可以选择在发货国注册IOSS）。

远程销售起征点并不是您在欧洲国家的总销售额。每个欧洲国家/地区都有自己的远程销售起征点各国家/地区的起征点在7月1日后已全部调整为€10,000。卖家需要明确远程销售起征点。

五、什么是 EORI？

EORl（Economic Operators Registration andID Number），即经营者注册和识别号码，是企业的欧洲注册和识别号码，用于将商品进口到欧洲或从欧洲出口商品。EORI 由相应的欧洲国家的海关登记发给申请单位，针对英国卖家和欧盟卖家分为两种申请情况：

英国 EORI：英国海关仅认可由英国海关授权的 EORI号，用于在英国清关时使用。

欧盟 EORI：所有欧盟国家海关机构认可由欧盟国家/地区授予的 EORI号，卖家可在欧盟区域内的任一国家申请一个EORI号，即可在所有欧盟国家通用。卖家可根据进口情况和各个国家注册时长，选择注册EORI的国家。

EORI 的格式为：国家代码 +数字(欧盟税号、本国税号、数字)，如英国 EORI：GB123456789000（欧盟税号+ 000）、德国 EORI ：DE123456789123456（数字）、法国 EORI ：FR12345678944456（国家代码+SIRET号）

Tips：以英国为例，英国的 EORI 是英国 VAT 号加上“000”，那么卖家是否可以不用注册 EORI,自行加上“000”就可以使用呢?亚马逊提醒您，请勿直接在税号后加上对应的数字，这并不会使该 EORI 生效。卖家需要单独注册 EORI 号码，如果您未注册 EORI号码，则该号码无法生效。使用未生效的 EORI 清关，会导致货物滞留在海关、无法清关并造成经济损失。