波兰 VAT 税号失效？合规经营是关键！

一、波兰VAT税务审查

近期，跨境圈传出某知名服务商波兰VAT税号将要失效的事件，引发了卖家们的恐慌，这里就不多讲述。但是归根结底卖家需要留意到那就是波兰税局日趋严格的税收审查。

基于欧盟DAC7指令的要求，欧盟税务机关之间的信息将自动交换，也就是说，倘若波兰VAT受影响，其他欧盟税号也可能会引起当地税务局的重点关注。另一方面，波兰税局可能会仔细调查卖家的每条销售记录，以防止偷税漏税。

根据DAC7要求，年内交易量超过30笔或收入超过2000欧元的用户必须报告。分销平台运营商将被要求获取用户的详细个人数据，包括身份数据（姓名、姓氏、出生日期、TIN）。

二、税号失效原因

1、税务代表方面：

①税代移除了代理权是最常见的原因之一，该情况通常出现在转代理过程中，客户转走后前代理直接取消了代理权，由于客户没有及时找到新代理，此时税号处于空悬状态，就很有可能被税局判定为不需要税号了被注销；

②若出现同一个地址大批量税号失效时，多半是税代资质出了问题。

2、卖家方面：

卖家若未及时申报、缴纳增值税，或不配合税务局调查不予理会，税务师在多次催促无果的前提下会主动注销客户税号，税务局也可能采取措施强制注销电商卖家的税号。

若亚马逊监测到卖家注册的欧盟VAT税号失效，平台将会对卖家进行一系列措施：①限制销售权限②禁止货物清关③对亚马逊卖家关闭开票功能。

卖家可以自查看税号有效性：点击查看?https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

如果税局发现一个会计名下有大量的公司税后存在偷税漏税，税局可能会吊销这个会计的资质，并冻结会计名下代理的所有税号！

三、波兰VAT合规要求

波兰注册条件和申报及注册资料要求如下：

1、波兰VAT注册条件：

①开通了泛欧计划 （包括FBA仓，第三方海外仓，自建仓等）；②德国站卖家，货物存储在波兰仓库;③欧洲站点卖家，远程销售额超出了阈值（ 160,000 兹罗）卖家的企业在波兰依法设立。

④您的公司在波兰建立，每年制造超过 200,000 兹罗提的应纳税用品。

2、波兰VAT申报要求：

波兰标准税率23%，采取月报月度申报形式，缴纳税金截止日期为次月25号。

3、波兰VAT注册资料：

①营业执照；②法人身份信息；③其他欧盟国家有效税号和证书④中国公司需要提供真实的中国居民税收证明⑤STATEMENT LIABILITY自我申明文件⑥法人英文签名转代理需要提供波兰税证税号，转过来的前1年的申报回执

四、波兰VAT申报要求

在波兰，企业需要按照规定提交 JPK_VAT 文件来申报增值税。JPK_VAT 文件包含了企业的销售和采购等交易信息，用于向税务机关报告纳税情况。

JPK_VAT由两部分组成：包含注册和申报部分，一部分是购买和销售的信息，第二部分是增值税申报表（VAT-7 和 VAT-7K 申报表）。需要在次月25号完成申报。

需要注意的是，自2018年1月1日起，JPK_VAT仅以电子方式提交。提交正确的 JPK_VAT 后，纳税人即可领取官方回执确认（ UPO）。所以卖家在申报之后还需要特别留意收到回执UPO。有效的UPO回执证明已经完成申报。

所以，对于波兰税务合规的经营，需提前做好增值税“排雷”工作，再次提醒广大卖家：应该重视欧洲的合规要求，来减少不必要的后果，遵守合规要求，达成税务合规，才是企业发展的长久之计。