关注！香港公司涉及的相关税务问题

香港作为全球自由贸易港，不仅拥有繁华的经济贸易环境，同时也是全球企业扩展业务的理想据点。作为国际金融和商业中心，香港拥有独特的地理优势与政策环境，注册香港公司可带来诸多益处。那么，注册了香港公司，需要关注哪些税务问题？

一、香港公司涉及的主要税种

香港的税制特别简单，在税务上没有流转税、增值税、消费税等，只有利得税，如果香港公司有聘请香港本土的员工，还需要报薪俸税，一般贸易公司多半就是利得税和薪俸税两个税种。

香港公司涉及的主要税种，目前主要有以下三种：  

• 利得税：在香港本土经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。  

• 薪俸税：在香港产生或在香港地域内，因担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。类似于国内的个人所得税，一般来说，持有香港身份证的居民、或拥有香港工作证的外籍人士，都需要缴纳香港薪俸税。

• 物业税：物业税是向香港土地或者楼宇的业主所征收的税项。如果您在香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向香港税务局缴交物业税。

注：香港不征收的税种有流转税，如增值税、营业税、消费税、遗产税，2006年2月停征进出口税，除烟酒等特殊品外，资本增值税，如股息、分红。

二、香港公司的缴税条件

根据香港法律，判断一个实体是否需要在港缴纳利得税，要看其是否符合以下三个条件：

• 在香港经营业务；

• 从经营该业务中取得利润；

• 利润来源于香港。

关于利润来源于香港的标准，在确定各类别利润来源地时，有如下一般性的规定：

• 提供服务的利润来源，为提供服务的地方；

• 从事某项活动（如制造货物）的利润来源，为执行该活动或制造程序的地方；

• 出租物业的利润来源，为物业所在地；

• 贷款所得利润来源，为借出款项的地方；

• 买卖证券或期货的利润来源，为买卖合约生效的地方。

香港税务制度有利于任何国际人士（自然人或企业法人）到香港注册成立公司，并以离岸经营方式进行所有合法的国际性贸易及商业活动。

三、香港公司最新的审计报税政策

根据香港税务局的最新通知，自2023年4月1日开始，所有香港公司下来的利得税表，必须连同审计报告一起递交给税务局，不可以只是利得税表零申报递交！

此项调整意味着：

• 香港2023 年4 月1 号开始所有利得税表，必须连同审计报告一并提交，再不能像以前提交税表零申报。

• 即使香港公司要零申报，也需要做没有运营的审计报告。

• 如果标记无运营的香港公司需要注销，需出具无运营审计报告，或者申请为“不活动公司”才能够提交申请注销。

如果客户多年一直没有开业，没有经营，没有开账户，那么要补多年无运营审计报告一起递交税务局，多份无运营审计报告一起办理，有些年份可以问一下会计师是否可以合并。

总的来说，香港的税务制度简单且税率偏低，香港公司适用的利得税率是16.5%（年利润低于200万港元折半收税），远低于内地的企业所得税税率。

香港是采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税，即只有在香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。

任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港就有关利润缴税。