跨境电商财税合规七大要点!(上)-跨境知道

跨境电商财税合规七大要点!(上)

跨境电商财税合规七大要点:合规架构设计、出口报关、境外资金回款、账务合规、税务合规、出口退税/免税、税收筹划。

跨境电商财税合规七大要点:合规架构设计、出口报关、境外资金回款、账务合规、税务合规、出口退税/免税、税收筹划。这其中每一点都环环相扣,对于跨境电商企业来说,想要做好财税合规,必须要做好这七大点。今天我们先来简单介绍下前面4点。

01 合规架构设计

很多跨境卖家疑惑,架构和财税合规有什么关系,其实合规的架构设计对于跨境电商企业财税合规有非常大的帮助。很多跨境电商卖家都有多个店铺、多个公司,以及香港公司,境外公司等,而这之前如何设置关系,特别是店铺公司之间防关联,亚马逊平台是有比较严格的要求。

设计合规的架构,同时还能为跨境电商卖家解决资金回款、账务方面的问题。目前很多跨境卖家资金回款这块是不合规的,直接利用个人账户收付款,特别是面对多个店铺公司时,需要对应的个人账户来收款,这样不仅带来了非常大的税务风风险,同时也导致企业内部的财务成本、利润,账务混乱,公司是否是否盈利?盈利多少?对于老板来说都是一笔糊涂账。但做好架构设计,以某一公司为主体,协议关联其他公司,这样既可以解决个人账户收款问题,也可以做到多个公司财务报表合并,老板也好掌握公司经营和发展的状况。

另外,合规的架构设计,还能满足跨境企业做出口退税/免税,以及税收筹划,让企业的财税成本和风险降到最低。

02 出口报关

出口报关,是跨境电商财税合规的基础。目前国内90%以上的跨境电商中小卖家财税不合规的两大痛点,一是个人账户大量收付款,二是税务风险问题。造成这两大痛点的根源就是报关不合规,可能很多跨境卖家不理解。

对于跨境电商企业来说,产品销售出口是从报关开始,目前很多跨境中小卖家都选择“双清包税”模式报关,即把产品货物交给第三方物流公司,自己就不用管事。但你知道吗?如果以物流公司的名义出口,那么你的公司在海关那没有出口记录的,根据买卖逻辑关系,有卖出才有进款,所以境外资金回款到公司账户就不合规,势必会造成大量企业所得税,故很多跨境卖家选择个人账户收款,这将引发一系列的财税风险。

跨境电商出口,主要根据企业自身情况来选择报关模式。如果是跨境电商零售无票采购,可以选择9610或1039出口模式;如果跨境企业B2B直接出口的货物,则可以选择9710、0110,另外,还有跨境电商B2B出口海外仓的9810、保税跨境电商1210模式,每一种出口报关模式操作上都有不同,具体的我们可以线下沟通。

03 资金回款合规

资金回款安全一直是跨境卖家老板最关心的问题,也是目前跨境电商里财税合规最大的痛点。80%以上的跨境卖家都是通过个人账户收款,这当中就存在着非常大的税务风险。所以,对于跨境电商卖家来说,要想做到资金回款合规,就要解决个人账户收款问题,主要有两种方法解决这个问题。

1、跨境电商收款走公账,这种方式实现的提前就是要跨境企业自己报关,按照常规的税务逻辑,只有跨境企业出口货物在海关那有记录,而回来的外汇款在外管局备案后回到公账,那么这才能算是企业合规的收入,但目前很多跨境电商中小卖家都是买单出口,所以企业无法做收入,从而引发一系列的财税问题。

2、通过1039模式出口回款到个人账户,1039模式也是国家推行的一种出口方式,主要是为了鼓励拿不到采购发票跨境中小卖家出口,,可以通过指定区域的个体工商户来做1039模式做出口,最终回款到个人账户。这种资金回款合规的方式也需要自己报关,最终需要符合一出一进有记录、能对应的税务逻辑即可。

04 账务合规处理

在跨境电商/外贸企业中,账务合规是财税合规中非常重要的一部分,也是难度最大的一部分。跨境企业账务处理包括应收票据、其他应收款、长(短)期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销……等。企业账务涉及范围非常广,因为账务是承接税务的依据,同时它是企业发展最真实的反应。

然而,很多跨境电商卖家根本没有意识到账务的重要性,要么就是没有专业财务做帐,要么做帐人员是自己家属亲信,甚至一个公司两本帐,甚至多本帐,股东个人帐和公司帐多少有些混同。导致很多的财务账目比较混乱,这无形给企业带来了一定的风险。

当前跨境电商企业账务不合规主要表现在两个方面:

1、“0”账务

目前,大多数跨境中小卖家采取的都是长期零申报,主要原因有两个,一是自己没有专业的会计人员,无法完成做账工作。二是由于所有款未经过公司,直接用个人账户收付款,故公司账面上没有实际收入和支出,故只能采取零申报。但如企业长期零申报,是存在很大的风险,特别是法人个人账户流水太大,是很容易引起税务局的关注。

2、两套账

“两套账”又叫内外账,一套账对内,给老板看,相对真实反映企业经营情况,叫内账;一套账对外,用于报税及外部检查,主要是给税务局看,叫外账。

不少跨境中小企业里存在“两套账”现象,原因在于老板觉得税负偏重,为了少交税,不惜铤而走险。老板存在侥幸心理,加上执法方面不够完善,就给了两套账可乘之机。

对于跨境电商来说,做账务合规也是好处多多, 不仅没有税务风险,更关键的是公司的经营情况能一目了然,便于老板对企业的管理。

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